33. Долговые обязательства банков в форме ценных бумаг (сертификаты, векселя, облигации), порядок их выпуска и обращения.

Информация о документе:

Дата добавления: 17/06/2015 в 07:57
Количество просмотров: 54
Добавил(а): Яна Аллямова
Название файла: 33_dolgovye_obyazatelstva_bankov_v_forme_cennyh_bu.docx
Размер файла: 59 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

33. Долговые обязательства банков в форме ценных бумаг (сертификаты, векселя, облигации), порядок их выпуска и обращения.

33. Долговые обязательства банков в форме ценных бумаг (сертификаты, векселя, облигации), порядок их выпуска и обращения.

Облигация - ценная бумага, выпускаемая акционерными обществами и государством как долговое обязательство. Облигация подтверждает, что ее владелец внес денежные средства на приобретение ценной бумаги и тем самым вправе предъявить ее затем к оплате как долговое обязательство, которое организация, выпустившая облигацию, обязана возместить по указанной на ней номинальной стоимости. Облигации выпускаютсяс целью привлечения денежных средств, то есть представляют форму кредитования их эмитентов лицами, купившими облигации. Облигации могут продаваться и покупаться по свободному курсу на биржах. Размещение облигацийтакже может происходить как через биржу, так и вне нее. Однако последнее время выпуск внебиржевых облигаций производится крайне редко (если вообще производится). Сделки купли/продажи облигаций проводятся аналогично сделкам с акциями. По своей сути выпуск облигаций представляет собой особую (обезличенную) форму займа, при которой заимодавцем выступает не конкретное лицо, а совокупность лиц, приобретающих облигации. Выпуск облигаций используется банками с целью привлечения денежных средств на финансовом рынке и создания публичной кредитной истории. Доход владельцев облигаций может состоять в проценте, который выплачивается по ним и/ или в разнице между номинальной стоимостью облигации и ценой ее приобретения (дисконт).Банки прибегают к выпуску облигаций, во-первых, в связи с тем, что суммы, которые можно заимствовать на рынке облигаций, обычно крупнее тех, что готов предоставить отдельно взятый банк. Во-вторых, привлечение финансовых ресурсов обходится эмитенту дешевле, так как процент по облигациям ниже, чем ставка за кредит. В-третьих, необходимый срок облигационного займа нередко превышает тот срок, на который банк может привлечь средства из других источников.Депозитный или сберегательный сертификат - это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процентов по нему. Из определения сертификата следует, что он является передаваемой ценной бумагой.Право выпускасберегательных сертификатов предоставляется коммерческим банкам при условии осуществления ими банковской деятельности не менее 2 лет;

Сертификат должен содержать следующие обязательные реквизиты:

- наименование "депозитный" (или "сберегательный") сертификат;

- причина выдачи сертификата (внесение депозита или сберегательного вклада):

- дата внесения, сумма (прописью и цифрами);

- безусловное обязательство банка вернуть сумму, внесенную на депозит или на вклад;

вексель — это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлению предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

Вексель имеет определенные границы обращения:- -функционирует между лицами, хорошо информированными о платежеспособности друг друга и осуществляющими торгово-экономические отношения;

- обслуживает преимущественно оптовую торговлю;

- погашается между участниками вексельного обращения наличными деньгами.

- погашается между участниками вексельного обращения наличными деньгами.

Виды векселей.

1. Простой (соло-вексель) и переводной вексель (тратта) - отличаются числом участников;

2. Товарный (коммерческий), финансовый (банковский), казначейский - зависят от характера сделки, лежащей в основе векселя;

3. Бронзовые, дружеские, встречные - в зависимости от обеспечения:

-обеспеченные и необеспеченные;

4. Предъявительский, ордерный (обращение по передаточной надписи) и именные - различают по способу передачи

На вексель начисляется определенный процентный доход, если он продан по номинальной стоимости. При продаже векселя с дисконтом сумма дисконта является будущим доходом векселедержателя. Коммерческие банки выпускают только простые векселя в рублях и иностранной валюте.

  1. Органы управления коммерческого банка. Организационная структура банка

Организационная структура КБ определяется уставом, в котором содержатся положения об органах управления банком, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций.
Главным органом управления КБ является собрание акционеров, при этом КБ должен иметь не менее трех учредителей, которое выполняет функции утверждения или изменения устава, выбора Совета директоров, утверждения годового отчета и принятия решений о создании новых филиалов, фондов и их ликвидации.
Совет директоров КБ включает, как правило, несколько крупных акционеров и часто - видных общественных деятелей, выполняет функции определения стратегических целей КБ, формирования политики по ссудным, валютным, инвестиционным, расчетным и другим операциям, укрепления конкурентной позиции КБ на рынке, установления деловых связей с другими организациями и подбора кадров высшего менеджмента КБ.
Правление КБ включает ведущих менеджеров банка и осуществляет оперативное руководство его производственной деятельностью.
Ревизионная комиссия контролирует деятельность правления КБ, выбирается Собранием акционеров из независимых сторонних людей.Бухгалтерия учитывает движение средств КБ; особенностью банковского бухгалтерского учета является ежедневное составление баланса.
Финансово-экономический отдел на основании балансов оценивает финансовое состояние КБ, предоставляет способы и разрабатывает оперативные решения по выходу из затруднительных ситуаций.
Технический отдел обеспечивает техническое оснащение и функционирование электронных систем платежей и управления функционированием КБ.
Отдел сберегательных операций ведет обслуживание только физических лиц и обеспечивает ведение накопительных или сберегательных счетов по вкладам населения.
Отдел депозитных и кассовых операций обслуживает юридические лица, работает с ними по накопительным и расчетным счетам.
Отдел учетно-ссудных операций обеспечивает клиентов КБ кредитными ресурсами; в зависимости от кредитной политики в отношении принятия решений о выдаче ссуд, либо самостоятельно, либо выполняя решения правления.
Отдел иностранных операций ведет работу с иностранными клиентами и операции по обмену валюты.
Отдел инвестиций обеспечивает обращение ценных бумаг клиентов либо самого банка.
Отдел рекламы осуществляет комплекс банковского маркетинга, обеспечивая позиционирование и продвижение КБ на финансовом рынке, привлекая новых клиентов.Отдел доверительных (трастовых) операций обеспечивает доходное управление имуществом клиентов, переданного на определенных условиях КБ.Главная задача органов управления банком - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации собственного капитала (акционерная, паевая и т.д.) и организационное построение банка. Независимо от формы организации собственного капитала банка право управления им должны иметь его учредители. Такое право реализуется путем непосредственного участия учредителей в органах управления. 
Банковская организация предполагает создание внутри банка ряда подразделений (отделов) и определения способа взаимоотношений между ними. Членение на отделы вытекает из потребности в объединении работ, неизбежно специализирующихся в результате увеличения объемов и сложности банковских операций и разнообразия представляемых клиентам услуг. Количество банковских отделов зависит от величины банка и характера его деятельности, однако отсутствие того или иного отдела отнюдь не означает, что эти операции не выполняются. Специальные отделы организуют только в тех банках, где объем операций настолько велик, что для выполнения определенной работы требуется несколько сотрудников.
В организационной структуре банка реализуются его задачи, непосредственно связанные с выполнением поставленных перед банком целей: кредитование, инвестирование, доверительные операции, осуществление межбанковских и международных расчетов, а также прием и обслуживание вкладов. 
Для традиционной банковской организации характерно существования трех типов отделов, отличающихся друг от друга характером выполняемых задач (см. рис. 6.1).
Центральные отделы - создаются при дирекции и непосредственно ей подчинены.
Вспомогательные отделы (хозяйственно-управленческие) осуществляют внутрибанковское управление и учет.
Коммерческие отделы отвечают за производство и сбыт услуг банковским клиентам.
При традиционной банковской организации выбор отделов в банке и их взаимодействие определяется следующими факторами:
- все отделы создаются по функциональному признаку;
- каждый отдел отвечает за производство и сбыт определенной группы услуг;
- такая организация характерна для мало конкурентного рынка банковских услуг, где банки в основном продавцы небольшого количества услуг.
Преимущество такой организации - высокий уровень внутрибанковской специализации, обеспечивающий технически безукоризненное исполнение этих услуг.
Главный недостаток - узкая специализация, которая затрудняет координацию деятельности отделов и решение комплексного обслуживания клиентов.
В организационной структуре банков реализуются как оперативные (функциональные) службы, выполняющие линейные функции, так и штабные отделы. К первым относятся отделы, осуществляющие функции, связанные с непосредственным выполнением поставленных перед банком задач. Функции штабного отдела заключаются в консультировании исполнителей и включают бухгалтерский учет и анализ хозяйственной деятельности, прием на работу и повышение квалификации служащих, маркетинг, контроль, методическую работу, планирование строительство и ремонт. Чем крупнее банк, тем четче разграничиваются оперативные и штабные функции.

Отдел разработки основ коммерческой деятельности банка и совершенствования управления занимается следующими функциями:
- выработкой актов деловой политики банка с определением конкретных задач для каждого управления банка;
- разработкой балансов банка;
- определением кредитного потенциала банка;
- составлением общего отчета по результатам работы банка;
- определением основных направлений по совершенствованию деятельности банка.
Отдел организации хозрасчетной деятельности банка
- разрабатывает положение о доходах и расходах банка;
- прогнозирует доходы и расходы банка;
- анализирует фактические доходы и расходы банка по сравнению с планируемыми;
- намечает конкретные меры по повышению доходов и снижению расходов банка и в этой связи ставит определенные задачи перед другими подразделениями банка;
- анализирует рентабельность работы банка и перспективы ее повышения.
Отдел управления ликвидностью банка
- проводит расчет показателей ликвидности баланса банка;
- контролирует ежедневную ликвидность банка;
- анализирует совокупность факторов, влияющих на ликвидность банка.
Отдел общей организации кредитных операций
- определяет общую кредитную политику банка и порядок ее реализации в зависимости от конкретных экономических условий;
- разрабатывает общие методики краткосрочного и долгосрочного кредитования и финансирования, методики определения кредитоспособности клиентов, методики организации перспективных финансовых услуг;
- изучает кредитные риски и определяет механизм страхования кредитных операций банка и др.
Отдел краткосрочного кредитования:
- распределяет кредитные ресурсы по видам ссуд и заемщикам исходя из кредитного потенциала банка;
- определяет потребности в кредитных средствах;
- организует выдачу и погашение кредита, ведет кредитные дела;
- заключает кредитные договоры;
- проверяет кредитоспособность клиентов;
- ведет картотеку кредитоспособности;
- организует факторинговые операции.
Отдел долгосрочного кредитования и финансирования:
- разрабатывает основные направления кредитования и финансирования исходя из инвестиционного потенциала банка;
- организует кредитные операции и финансирование;
- заключает договоры по заключению ссуд и оказанию услуг.
Отдел кредитования населения:
- осуществляет прямое и косвенное кредитование потребительских товаров;
- предоставляет чековые кредиты и кредитные карточки;
- осуществляет ипотечное кредитование населения;
- предоставляет другие кредитные услуги населению.
Отдел межбанковских операций организует, ведет учет и анализ всех межбанковских операций в первую очередь с ЦБР.

Валютное управление:
- ведет валютные позиции;
- ведет валютные счета;
- покупает и продает валюту;
- осуществляет прием средств во вклады и выдачу ссуд в валюте;
- занимается страхованием рисков.
Управление депозитных операций:
- обеспечивает учет депозитных средств банка по их срочности и отдельным депонентам;
- заключает договора и депонирование средств;
- проводит анализ депозитных средств, их структуры, динамики с целью оценки ресурсов банка и влияния их на ликвидность баланса и т.д.













  1. Выпуск и размещение акций при увеличении собственного капитала акционерного банка.

Коммерческие банки выпускают акции с целью формирования собственного капитала в форме уставного капитала, если они создаются в виде акционерного общества и в последующем при увеличении уставного капитала.Все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации в ЦБ РФ. При этом выпуски акций акционерных банков с уставным капиталом 400 млн. руб. и более регистрируются в Департаменте контроля за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках ЦБ РФ. Там же регистрируется выпуск облигаций на сумму от 50 млн. руб. и более. Во всех остальных случаях выпуски ценных бумаг банков регистрируются в главных территориальных управлениях Банка России и в национальных банках республик в составе Российской Федерации.Согласно законодательству РФ выпускаемые банками акции могут быть именными и на предъявителя. Именные- в том случае, если для реализации имущественных прав, связанных с их владением, необходима регистрация имени владельца акции в книгах учета эмитента или по его поручению в организации, осуществляющей профессиональную деятельность по ценным бумагам. При передаче именной ценной бумаги от одного владельца другому должны быть внесены соответствующие записи в реестр..Все акции банка независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость (в рублях), если они предоставляют право голоса на собрании акционеров. Это требование распространяется и на привилегированные акции, если уставными документами банка эти акции наделяются правом голоса.Первый выпуск акций банка должен полностью состоять из обыкновенных именных акций. Выпуск привилегированных акций в этом случае не допускается. Такое положение вызвано тем, что банк в первый год функционирования может не обеспечить выплату дивидендов по привилегированным акциям в установленном размере.Для увеличения уставного капитала акционерный банк может осуществлять выпуск акций только после полной оплаты акционерами всех ранее выпущенных банком акций. Регистрация повторных выпусков акций сопровождается регистрацией проспекта эмиссии.
Регистрация повторного выпуска акций может не сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии в том случае, если выполняются одновременно два следующих условия:

1) общий объем эмиссии не превышает 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда на дату принятия решения;

2) банк после завершения выпуска будет иметь не более 500 акционеров.

Дополнительный выпуск акций должен сопровождаться регистрацией проспекта эмиссии за исключением случая, когда проводится закрытая подписка среди заранее известного круга покупателей, число которых не превышает 500 лиц; и общий объем эмиссии не превышает 50 тысяч минимальных размеров оплаты труда на дату принятия решения о выпуске ценных бумаг.

Размещение акций завершается регистрацией отчета об итогах выпуска. До регистрации этого отчета банк не имеет права использовать в своем обороте средства, внесенные в оплату акций.

Дополнительный выпуск акций в результате приводит к увеличению трех элементов собственного капитала банка:

  • уставного капитала;

  • эмиссионного дохода;

  • резервного капитала.

Выпуск банком акций является достаточно рискованным и затратным способом увеличения собственного капитала.

Для справки:

Акция – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после его ликвидации.
























  1. Управление банковским портфелем ценных бумаг, порядок формирования резерва на возможные потери по вложениям банка в ценные бумаги.

Портфель ценных бумаг- это определенным образом подобранная совокупность отдельных видов ценных бумаг. В зависимости от того, какие цели и задачи изначально стоят при формировании того или иного портфеля, выбирается определенное процентное соотношение между различными типами активов, составляющими портфель инвестора.Целями формирования портфелей ценных бумаг могут быть: получение дохода, сохранение капитала, обеспечение прироста капитала на основе повышения курса ценных бумаг. ля того, чтобы портфель ценных бумаг отвечал целям и требованиям своего владельца, требуется периодическая замена активов, составляющих этот портфель. Действия, предпринимаемые для изменения портфеля, называются управлением портфеля ценных бумаг. Таким образом, под управлением портфеля понимается применение к совокупности различных видов ценных бумаг определенных методов и технологических возможностей, которые позволяют:

·   сохранить первоначально инвестированные средства;

·   достигнуть максимального уровня инвестиционного дохода;

·   обеспечить инвестиционную направленность портфеля.

Иначе говоря, процесс управления направлен на сохранение основного инвестиционного качества портфеля и тех свойств, которые бы соответствовали интересам его владельца. Поэтому необходима текущая корректировка структуры портфеля на основе мониторинга факторов, которые могут вызвать изменение в составных частях портфеля.Совокупность применяемых к портфелю методов и технических возможностей представляет собой методы управления портфелем ценных бумаг, которые могут быть охарактеризованы как активный, пассивный и сбалансированный.Выбор метода управления портфелем часто зависит от сложившейся конъюнктуры рынка ценных бумаг. Если рынок имеет явно выраженный тренд, то большинство управляющих выберут активный метод управления портфелем, а если рынок хаотически движется вокруг одного уровня, то зачастую пассивный метод будет более предпочтителен, т.к. не требует высоких затрат со стороны организатора управления и управляющего.

Резерв на возможные потери формируется по:

- балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь;

- условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;

- срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением N 205-П, исполнение которых (дата расчетов по которым) осуществляется сторонами не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;

- прочим возможным потерям.

В целях определения величины резервов на возможные потери кредитные организации на основании мотивированного суждения об уровне риска классифицируют отдельные элементы расчетной базы резерва в одну из четырех групп риска:1 груп-0 проц 2 груп -10-20 проц 3 гр сомнит-21-50 проц 4 гр проьлемн 51-100 5 гр 100 При формировании резерва на возможные потери необходимо исходить из принципа приоритета экономического содержания операций над юридической формой.
Под возможными потерями кредитной организации применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств (одного или нескольких):
- неисполнение обязательств контрагентами (стороны по сделке, участники операций - организации, физические лица, а также кредитные организации - корреспонденты) кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством;

- снижение стоимости активов кредитной организации;

увеличение объема обязательств и/или расходов кредитной организации по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете

Резервы на возможные потери по операциям с ценными бумагами создаются по всем ценным бумагам, которые были приобретены с условием их возможной обратной продажи, а также по всем прочим долговым обязательствам, кроме векселей (п. 5.1.6 части II Правил ЦБ РФ N 61 в редакции Указания ЦБ РФ N 1054-У).
В соответствии же с п. 2.1.1 Положения ЦБ РФ N 137-П5 утвержден порядок создания резерва на возможные потери в части балансовых активов фактически только по долговым обязательствам, входящим в инвестиционный портфель. В терминах налогового учета под резервами на возможные потери можно подразумевать резервы по сомнительным долгам, принимаемые на расходы в целях налогообложения в соответствии с упоминаемой выше ст. 266 НК РФ. Однако там, очевидно, может идти речь только о резервах по долговым обязательствам, не оплаченным в установленный срок. То же самое относится и к резерву на возможные потери по процентам, начисляемым по приобретенным ценным бумагам, который может быть создан согласно п. 2.4.1.2 Положения N 137-П, и соответствующему резерву по сомнительным долгам, возникшим в связи с невыплатой банкам процентов (п. 3 ст. 266 НК РФ).Расчетная база резерва на возможные потери по ценным бумагам , приобретенным по договорам с обратной продажей, определяется в величине превышения стоимости приобретения над текущей рыночной стоимостью ценных бумаг 



  1. Брокерская деятельность банка на первичном и вторичном рынке ценных бумаг.

Брокерской деятельностью считается деятельность, связанная с совершением гражданско-правовых сделок с ценными бумагами в качестве поверенного или комиссионера. Брокером, как и дилером, может быть только юридическое лицо. Все виды проф деят осущ только на основании спец разрешения- лицензии которую выд федсфрВ сферу его деятельности входит оказание услуг по размещению ценных бумаг на первичном и вторичном рынках, созданию и управлению портфелем. Брокер - фин.посредник, занимающ куп/прод ц/б за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. За проведение посреднич операц брокер получает комисионые. Брокеры на РЦБ – специализир фирмы, имеющ статус ЮЛ: частные, АО или ТОО (РФ), и имеющ опред гарантийн (собств.)кап-л. Брок.фирмы:оказ-ют услуги по консалтингу, размещ. ц/б на первич.и вторич РЦБ, создают и управл инвест. фондами. Принципы брок.деят-ти:1)клиент заключ.с брок фирмой договор, в котор оговарив все виды поручений (вид ц/б, ∑, комиссион, max и min ∑ покуп /прод, место покуп) 2)брокер действует в пределах опред ему клиентом ∑, сохр за собой право выбора ц/б в соотв с получ им установкой 3)клиент может дать приказ брокеру прекратить все поруч ему сделки 4)выполнив поруч Брокер обязан в оговорен в договоре срок известить об этом клиента и перечисл.ему ср-ва,получ от продажи ц/б за вычетом комисс-х 5)сделка д.б. зарегистрир брокером в особ книге, а клиент вправе потреб из нее выписку. В наст время брокер не заним.торговлей ц/б, он чистый посредник. Брокер нанимает маклера, котор.реально заключает сделки
Первичный рынок ЦБ: банки оказывают услуги по первичному размещению ЦБ своего клиента –андеррайтинг( принятие банком обяз-ва выкупить весь выпуск или нереализ часть выпуска по соглас с эмит цене. Андеррайтер осущ обслуж и гарантироаание первичного размещ ЦБ, осущ их покупку для перепродажи частным инвесторам и взим за это оперд плату. Андеррайтерами могут быть только проф уч рцб имеющие лицензии на осущ брокерской деят. Для банка (конкур с брок кампаниями) преимущ- может объед в эмисс синдикат и сфера деят знакома-много каналов распрост знакомые инструменты работы Для эмит + быстрое размещ ликвидность гарантии сниж затраты эмитента на первичное размещение.
Вторичный рынок ЦБ: банки могут осущ сделки купли –прод ЦБ на основании договоа комиссии или поручения. Всегда вып посреднические (агентские) функции По дог комиссии банк действ от своего имени за счет клиента . По договору поручения – банк действует от имени и за счет клиента –может купить или продать несколько ЦБ партий . Права и обяз по сделке возникают непоср у доверителя по соверш сделке. (биржа и внебирж рынок) 
Дилерская деятельность кредитных организаций в первую очередь связана с биржевым рынком ценных бумаг. Дилерской деятельностью признается совершение сделок купли-продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и, (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным ценам.
Как правило на практике совмещ дилерскую брокерскую и депозитарную деят.





























38. Виды банковских кредитов, способы их выдачи и погашения.

Порядок и условия кредитования в РФ регулируется Гражданским Кодексом РФ.

Кредит (ссуда) — это предоставление банком или кредитной организацией денег заёмщику в размере и на условиях возвратности и платности, предусмотренными кредитным договором. Таким образом, при кредите предметом займа являются только деньги Этим кредит отличается от ссуды или займа .

Ссуда — это передача вещей одной стороной в безвозмездное временное пользование другой стороне, которая обязуется вернуть ту же в том же состоянии, в каком она его получила.

Заём — это передача одной стороной другой стороне денег или другой вещи с обязательством возвратить ту же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

Кредиты делятся по размерам на крупные (свыше 10 млн. долларов), средние (от 100 тыс. до 10 млн. долл.), мелкие (до 100 тыс. долл.).

По срокам выдачи кредиты делятся на краткосрочные (до года), среднесрочные (до 5 лет) и долгосрочные.

Кредиты делятся по срокам погашения на срочные и кредиты до востребования.

Срочные кредиты — это кредиты, выдаваемые на определённый период, оговорённый в кредитном договоре.

Кредиты до востребования (онкольный кредит, от английского on call)  — это краткосрочные кредит, которые погашаются по первому требованию кредитора. Механизм онкольного кредита следующий. Банк открывает заёмщику специальный текущий счет по залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспечения банк оплачивает счета хозяйствующего субъекта. Онкольный кредит погашается обычно с предупреждением за 5−7 дней. Процент по таким кредитам обычно меньше, чем по срочным кредитам.

По способам предоставления денежных средств кредиты делятся на кредиты с разовым зачислением, кредиты с открытием кредитной линии и кредиты в форме кредитования банком счета клиент-заёмщика.

Кредиты с разовым зачислением денежных средств на расчетный (текущий, корреспондентский) счет заёмщика предоставляются для удовлетворения определённой целевой потребности заёмщика в средствах. Для решения банком вопроса о выдаче кредита заёмщик должен предоставлять необходимый пакет документов.

Кредиты с открытием кредитной линии, т.е. заключение соглашения, на основании которого клиент-заёмщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств. Кредитная линия открывается на определённый срок: например, на шесть месяцев или год. Её преимуществом является возможность клиента в любой момент времени в течение срока кредитной линии получать кредиты без дополнительных переговоров с банком.

Кредиты в форме кредитования банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента — заёмщика при недостаточности или отсутствии на нём денежных средств для оплаты расчетных документов с банковского счета клиента-заёмщика (кредитование в формеовердрафта).

Банковские операции с использованием векселей бывают двух видов: учет векселей и ссуды под залог векселей. Учет векселей банком происходит следующим образом. До наступления срока платежа по векселю банк приобретает его у владельца по цене, которая меньше суммы, указанной в векселе, т.е. покупает (учитывает) его с дисконтом.

Самый чуткий индикатор рынка – банковская сфера отреагировала на глобальные потрясения, предложив клиентам и партнерам новые условия взаимодействия. В начале этого года банки, главным образом, старались сохранить и преумножить количество вкладчиков, многие кредитные программы были фактически свёрнуты. После того как первая волна кризиса миновала – ситуация изменилась, банки готовы вновь кредитовать население, люди готовы вновь брать кредиты, но условия выдачи займов сильно изменились. На первый план выходит обычное потребительское кредитование - под поручительство, под залог недвижимости.





















 

  1. Кредиты под обеспечение залог, поручительство, банковская гарантия. Особенности их выдачи, погашения и оформления обеспечительных обязательств.


Залог имуществаклиента является одной из распространенных форм обеспечения возвратности банковского кредита. Залог имущества вытекает из залогового обязательства, выдаваемое заемщиком кредитору и подтверждающее право последнего при не исполнении платежного обязательства получить преимущественное удовлетворение претензии из стоимости заложенного имущества. Для реализации этого права кредитору не требуется возбуждать по отношению к заемщику судебный иск.

 -залог, сопровождаемый залоговым обязательством, дает особые права банку по распоряжением заложенным имуществом..

- предметом залога могут выступать как прокредитованные ценности, так личное имущество заемщика.

   - залог ценностей органически связан с правом собственности заемщика на них;

   - залог имеет в своей основе, как правило, реально существующую стоимость, выраженную в разных формах - товарно-материальных ценностях, векселях, ценных бумагах, валютных ценностях и т.д.

   - залог отличается от обеспечения и количественно. Если сумма обеспечения равнозначна объекту кредита, то величина залога всегда больше предоставляемого кредита. Максимальная сумма кредита обычно составляет 90-95% обеспечения ссуды.

      Предметом залога и залогового права выступает различное имущество клиента или его права на него, на которое в соответствии законодательством допускается обращение взыскания.

Поручи́тельство — гарантия субъекта (поручителя) перед кредитором за то, что должник (порученный) исполнит своё обязательство перед этим кредитором. Отношения поручительства по общему правилу возникают в результате заключения особенного договора — договора поручительства. Поручительство выступает в качестве одного из способов обеспечения исполнения обязательств.

Важной особенностью поручительства, существенно отличающей его от гарантии, является то, что обязательство по нему носит характер дополнительного (акцессо́рного) по отношению к основному обязательству.

Банковская гарантия представляет собой письменное обязательство кредитного учреждения или страховой компании, выдаваемое кредитору (бенефициару) и заключающееся в уплате определенной денежной суммы в соответствии с ее условиями и по письменному требованию последнего (ст. 368 ГК РФ). 
Банк, как юридическое лицо, может выступать гарантом по кредитам, предоставляемым заёмщикам другими банками. Гарантия платежа является платной услугой. За выдачу банковской гарантии заёмщик уплачивает банку вознаграждение, размер которого определяется степенью риска, длительностью срока предоставления гарантии, а также другими факторами. 





































  1. Потребительское кредитование в коммерческих банках. Полная стоимость кредита. Меры, предпринимаемые ЦБ РФ по ограничению полной стоимости потребительских кредитов.


Полная стоимость кредита — платежи заёмщика по кредитному договору, размеры и сроки уплаты которых известны на момент его заключения, в том числе с учётом платежей в пользу третьих лиц, определённых договором, если обязанность заёмщика по таким платежам вытекает из условий договора. Полная стоимость кредита вычисляется в процентах годовых. Кредитная организация обязана доводить до заёмщика информацию о полной стоимости кредита до заключения кредитного договора. Банки должны заранее предоставлять клиенту сведения, из чего складывается сумма выплат. Формула расчёта полной стоимости кредита установлена указанием Банка России от 13.05.2008 г. № 2008-У «О порядке расчёта и доведения до заёмщика — физического лица полной стоимости кредита».

Потребительский кредит – это кредит предоставляемый физическим лицам для приобретения в рассрочку предметов личного потребления. Заемщиками при потребительском кредите выступают физические лица. Потребительский характер ссуд определяется целью (объектом кредитования) предоставления ссуды.
Потребительский кредит выполняет следующие функции: 
-        перераспределяет капитал между отраслями хозяйства и тем самым способствует образованию средней нормы прибыли; 
-        стимулирует эффективность труда; 
-        расширяет рынок сбыта товаров; 
-        ускоряет процесс реализации товаров и получения прибыли; 
-        является мощным орудием централизации капитала
-        ускоряет процесс накопления и концентрации капитала; 
-        обеспечивает сокращение издержек обращения: связанных с обращением денег, связанных с обращением товаров. 
Госдума РФ на пленарном заседании в пятницу приняла в третьем чтении закон "О потребительском кредите (займе)".Закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита или займа физлицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании кредитного договора, договора займа и исполнением договора. Нормы закона не распространяются на кредиты, обязательства по которым обеспечены ипотекой.
Закон содержит возможность ограничения полной стоимости потребительских кредитов или займов. Так, Банк России будет ежеквартально рассчитывать и опубликовывать среднерыночное значение полной стоимости потребкредита (займа) по категориям, которые сам ЦБ определит. Такая информация публикуется не позднее, чем за 45 дней до начала квартала, в котором значение стоимости подлежит применению. Среднерыночное значение полной стоимости определяется как средневзвешенное значение по не менее чем 100 крупнейшим кредиторам по соответствующей категории либо не менее чем одной трети общего количества кредиторов, предоставляющих такую категорию кредита.
На момент заключения договора полная стоимость кредита (займа) не может превышать среднерыночное значение более чем на одну треть.
В случае существенного изменения рыночных условий, влияющих на полную стоимость потребительского кредита (займа), нормативным актом ЦБ может быть установлен период, в течение которого ограничение не подлежит применению.
Документ вступит в силу с 1 июля 2014 года. ЦБ РФ начинает опубликование среднерыночных значений полной стоимости категорий потребительских кредитов (займов) не позднее 14 ноября 2014 года.

























  1. Кредитная политика банка и организация кредитного процесса. Особенности кредитной политики банков в условиях финансового кризиса.

Кредитная политика банка – программа и направление действий кредитной организации в области предоставления займов юридическим и физическим лицам. В основе кредитной политики лежит приемлемое для финансовой организации соотношение риска-доходности проводимых операций.

Факторы, влияющие на кредитную политику

Кредитная политика банка определяется исходя из макроэкономических внешних и микроэкономических внутренних факторов.Ее макроэкономические составляющие – это общая экономическая ситуация в стране; политическая стабильность; стадия экономического цикла, которую проходит государство; уровень инфляции и процентных ставок; состояние национальной валюты; конкуренция в банковской сфере. К микроэкономическим факторам, влияющим на кредитную политику, относятся, прежде всего, ресурсная база, стоимость привлечения денежных ресурсов, клиентская база; специализация банка; ликвидность кредитного учреждения. Не последнюю роль играют и квалификация персонала, его готовность работать с различными категориями заемщиков.

Цели и задачи кредитной политики

Основная цель проведения кредитной политики банка - получение максимальной прибыли при минимальном уровне риска. Исходя из возможного соотношения этих составляющих, а также имеющихся ресурсов, кредитная организация определяет текущие задачи:

  • направления кредитования;

  • технология осуществления кредитных операций;

  • контроль в процессе кредитования.

Кредитная политика в работе с юридическими лицами

Как правило, кредитная политика банков при работе с юрлицами направлена на развитие долгосрочных отношений с заемщиками. При этом в основе лежат определяемые критерии отбора клиентов для сотрудничества. Обычно предъявляются следующие требования: прозрачность схем получения доходов компании, устойчивость и доходность бизнеса, успешный опыт работы в различных экономических условиях, наличие собственного капитала, возможность предоставления обеспечения.При взаимодействии с малым бизнесом и индивидуальными предпринимателями не последнюю роль играют личность руководителя, его репутация и кредитная история.

Кредитная политика в отношении физических лиц

На основе кредитной политики сотрудники банков строят свою работу с розничными клиентами, выбирают ту или иную модельскоринга, разрабатывают кредитные продукты.

При этом, исходя из кредитной политики, банк может ориентироваться на такие сегменты, как розничное кредитование в торговых сетях (POS-кредитование), автокредитование при взаимодействии с дилерами, предоставление ипотечных займов и т. д.

Кредитной политикой определяются требования к заемщикам: возраст, минимальный стаж работы, уровень доходов и другие показатели.Кроме того, она влияет на предлагаемые банковские продукты: обеспеченные или необеспеченные, целевые или нецелевые займы, сроки кредитования и т. д.Исходя из кредитной политики, банк определяет процентные ставки, соответствующие риску того или иного заемщика. При этом кредитная политика различных банков может серьезно различаться.

Реализация кредитной политики банка

Выработанная кредитная политика банка – это общие основные направления деятельности. Дальнейшая ее реализация состоит в том, чтобы были составлены соответствующие инструкции и другие документы, регламентирующие проведение тех или иных операций, определяющие критерии оценки клиентов и этапы взаимодействия с ними.Кредитная политика не является чем-то раз и навсегда определенным в банке. Она должна пересматриваться в зависимости от меняющихся экономических условий.Кредитным процессом) называется процесс предоставления банковской ссуды. Этот процесс включает пять основных
этапов: рассмотрение заявки на получение ссуды, анализ и оценка кредитоспособности заемщика, оформление кредитного договора, выдача ссуды, контроль за использованием и погашением ссуды (кредитный мониторинг).

Мировой финансовый кризис убедительно продемонстрировал несовершенство надзорных и регуляторных систем большинства стран мира, подтвердил необходимость совершенствования инструментов монетарной политики, а также функций регуляторов и центральных банков в обеспечении финансовой стабильности. 
С началом финансовых потрясений центральные банки ряда стран с целью предотвращения последствий финансового кризиса предприняли экстренные меры в денежно-кредитной сфере, а именно:

  • снижение базовых учетных ставок;

  • расширение форм, методов и условий предоставления ликвидности;

  • смягчение условий функционирования рынка финансовых ресурсов (расширение доступа к кредитам, увеличение срока предоставления средств, расширение перечня залогового имущества и т.п.).

    Несмотря на активную роль центральных банков в борьбе с финансовым кризисом, традиционные методы денежно-кредитной политики оказались недостаточно эффективными. Поэтому монетарные власти вынуждены были использовать нетрадиционные меры и расширить инструментарий денежно-кредитной политики. Одним из первых нестандартные меры в борьбе с финансовым кризисом, начиная с августа 2007 г., предпринял ЕЦБ. В частности: 

    1) снижение базовой процентной ставки по операциям рефинансирования с 4,25% в июле 2008 г. до 1% в мае 2009 г., что было самым существенным снижением в Европе за столь короткий период.

    2) управление ликвидностью на основе проведения регулярных операций по рефинансированию банков. С октября 2008 г. ЕЦБ начал предоставлять финансовые средства по процедуре тендера с фиксированной ставкой полного распределения («fixed rate full allotment» tender procedure) и значительно увеличил сроки погашения кредитов. Таким образом, банки получили доступ к «неограниченным» финансовым ресурсам со сроком погашения до 6-ти месяцев.

    3) расширение спектра контрагентов, имеющих доступ к участию в операциях рефинансирования
    Проведенный анализ особенностей регулирования денежно-кредитной сферы в период кризиса позволяет сделать следующие выводы:
    1. В условиях финансовых потрясений существенно возрастает роль органов регулирования и надзора денежно-кредитной сферы, a центральные банки вынуждены совмещать функции реализации денежно-кредитной политики и обеспечения финансовой стабильности. При этом денежно-кредитная политика, в силу своей оперативности и более высокой эффективности, является одним из основных инструментов влияния на финансовою систему и экономические процессы.
    2. Национальные системы обеспечения финансовой стабильности отстают от инноваций на финансовых рынках, что обуславливает необходимость интенсификации сотрудничества правительств, органов регулирования и надзора, международных финансовых организаций с целью разработки и внедрения мероприятий по устранению последствий финансовых кризисов.
    3. С целью предотвращения кризисных ситуаций необходима фундаментальная реформа системы регулирования и надзора, создание действенных механизмов раннего предупреждения кризисных явлений, совершенствование инструментов и методов денежно-кредитной политики, согласование механизмов взаимодействия бюджетной, фискальной и монетарной политики, а также разработка комплекса долгосрочных мероприятий по обеспечению эффективного функционирования денежно-кредитной сферы.
































  1. Управление кредитным портфелем банка.

Кредитный портфель- это совокупность остатков задолженности по основному долгу по активным кредитным операциям на определенную дату, т.е. под портфелем кредитов можно понимать все ссуды, выданные клиентам.Можно выделить две основные систематизации кредитного портфеля: валовая (совокупный объем выданных банком кредитов на определенный момент времени) и чистая (валовой портфель за вычетом суммы резервов на возможные потери по ссудам).Также кредитный портфель можно разделить на определенные виды:

- риск-нейтральный кредитный портфель - низкие показатели рискованности, но и небольшие показателями доходности. А рискованный кредитный портфель имеет повышенный уровень доходности, но, при этом, и значительную степень риска;

- оптимальный кредитный портфель - наиболее точное соответствие по составу и структуре кредитной и маркетинговой политике банка и его плану стратегического развития;

- сбалансированный кредитный портфель - комплекс банковских кредитов, который по своей структуре и финансовым показателям находится в середине эффективного решения дилеммы «риск-доходность».

Управление кредитным портфелем:

Данный вид деятельности банка направлен на предотвращение или минимизацию кредитного риска. В связи с этим в основе организационной структуры управления кредитным портфелем лежит четкое распределение полномочий руководителей различного ранга по возможности предоставления кредита, по условиям кредитной сделки в зависимости от размера ссуды, по степени риска и другим составляющим. К числу инструментов, обеспечивающих уменьшение вероятности реализации риска относятся: отказ от выдачи кредитов с высокой степенью риска; реализация в рамках кредитных отношений с заемщиком мер, обеспечивающих повышение степени готовности заемщика выполнять обязательства по кредитному соглашению; реализация в рамках кредитных отношений с заемщиком мер, обеспечивающих повышение финансовых возможностей заемщика; снижение срока кредитования; повышение информированности банка о готовности и возможности заемщика выполнять условия кредитного соглашения.К числу способов, обеспечивающих снижение размера потерь при проявлении кредитного риска относятся: передача риска (страхование, хеджирование); создание резервов; диверсификация; распределение риска; использование обеспечения; использование процентной ставки; предоставление дисконтных кредитов; поэтапное кредитованиеДля характеристики качества кредитного портфеля рассчитывается коэффициент проблемных кредитов. Коэффициент проблемных кредитов отношение остатка задолженности по счетам просроченной и сомнительной задолженностей за минусом резерва на потери по сомнительным долгам к чистому кредитному портфелю. При значении данного показателя более 5% считается, что у банка имеются проблемы с возвратностью кредитов и возрастает кредитный риск.Основным показателем, характеризующим концентрацию риска - норматив максимального размера риска на одного клиента. Он представляет собой процентное соотношение совокупной суммы требований банка к клиенту и собственного капитала банка. В соответствии с нормативами ЦБР этот показатель не должен превышать 25% собственного капитала.



























  1. Категории качества ссуд. Портфели однородных ссуд.

Качество ссуды это определенная банком степень кредитного риска по конкретно выданной ссуде и по конкретному заемщику. классификация выданных ссуд в зависимости от проведенной банком оценки кредитного риска производится по 5 категориям качества. Каждая категория качества определяет вероятный процент потерь от неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств, который может понести банк по данной ссуде.В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категории качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Портфель однородных ссуд - группа ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены в портфель однородных ссуд.Ссуды, объединённые в ПОС, в зависимости от продолжительности просроченных платежей группируются в один из следующих портфелей обеспеченных (ипотечные ссуды и кредиты на покупку автотранспортных средств) и прочих ссуд:

  • портфель ссуд без просроченных платежей;

  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30 календарных дней;

  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90 календарных дней;

  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180 календарных дней;

  • портфель ссуд с просроченными платежами продолжительностью свыше 180 календарных дней.

В Положении №254-П от 26.03.2004 предусмотрено два варианта определения минимальной ставки резерва по портфелю однородных ссуд, предоставленных физическим лицам, на усмотрение кредитной организации. Выбранный вариант банк обязан закрепить в своей кредитной политике.Для субъектов малого и среднего предпринимательства закреплён единственный способ определения ставки риска, который совпадает с предложенным для физических лиц.





















  1. Ипотечные жилищные кредиты, проблемы их развития. Влияние кризиса на рынок ипотечных кредитов.

Ипотечное кредитование – это кредитование под залог недвижимости, то есть кредитование с использованием ипотеки в качестве обеспечения возвратности кредитных средств.При рассмотрении ипотеки как элемента экономической системы необходимо выделить три наиболее характерные ее черты.

1. Залог недвижимости выступает в роли инструмента привлечения необходимых финансовых ресурсов для развития производства.

2. Ипотека способна обеспечить реализацию имущественных прав на объекты, когда другие формы (например, купля-продажа) в данных конкретных условиях нецелесообразны.

3. Создание с помощью ипотеки фиктивного капитала на базе ценной бумаги (при эмитировании собственником объекта недвижимости первичных, вторичных и т.д. закладных оборотные средства увеличиваются на величину образующегося фиктивного капитала).

В 2008 году на рынке ипотечного кредитования в России наблюдались существенные изменения. Условия кредитования значительно усложнились, в результате чего сузился круг заемщиков.. Естественно, что этот кризис просто не мог не отразиться на рынке ипотечного кредитования в России. В данной ситуации российские банки начали пересмотр своих условий ипотечного кредитования, повысили процентные ставки, значительно ужесточили требования к заемщикам. Многие банки просто ушли с рынка ипотечного кредитования. Кроме того, причиной ужесточения условий российского ипотечного кредитования являются более строгие требования, которые установило к своим партнерам с 1 февраля 2008 года Агентство по ипотечному жилищному кредитованию (АИЖК). Следует отметить то, что на сегодняшний день многие банки дают возможность своим клиентам получить кредит по более низким ставкам при условии, что они имеют возможность сделать первоначальный взнос в размере 30% и более. При этом, естественно, заемщик должен иметь высокооплачиваемую специальность и быть трудоустроен. С заемщиками ситуация сегодня достаточно сложная. Условия ипотеки для заемщиков стали довольно суровыми.Подводя итоги можно сказать следующее: на сегодняшний день кризис довольно серьёзно отразился на ипотеке и повлиял на резкое падение покупательского спроса. Прежде всего, выросли процентные ставки, в результате почти исчезли с рынка ипотечные покупатели. Из-за снижения кредитования строительной отрасли застройщики вынуждены отказаться от многих проектов, а получить ипотечный кредит стало сложнее. Надежда на то, что тарифы по ипотеке понизятся, себя не оправдала. В условиях финансового кризиса рынок ипотеки оказался почти заморожен. К сожалению, причиной этому стала недостаточность собственных средств для выдачи ипотечных займов, а получить зарубежные или внутренние кредиты по-прежнему сложно.























45 Принципы формирования и порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и их значение для обеспечения финансовой устойчивости банков.

Формирование резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности осуществляется по:

- предоставленным кредитам (займам), размещенным депозитам, в том числе по межбанковским кредитам (депозитам, займам), прочим размещенным средствам, включая требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

- учтенным векселям;

- суммам, уплаченным по банковским гарантиям, не взысканным с принципала;

- денежным требованиям кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

- требованиям по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

- требованиям по приобретенным на вторичном рынке закладным;

- требованиям по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

- требованиям к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

- требованиям к контрагенту по возврату денежных средств по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с обязательством их обратного отчуждения в случае, если ценные бумаги, выступающие предметом указанной сделки, являются некотируемыми в соответствии с нормативными актами

- требованиям кредитной организации-лизингодателя к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т.е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки. Оценка справедливой стоимости ссуды осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.В целях определения размера расчетного резерва ссуды классифицируются на основании профессионального суждения уполномоченных органов кредитной организации (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю). Размер резерва - 0%;

II категория качества (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20%). Размер резерва -1-20%;

III категория качества (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50%). Размер резерва-21-50%;

IV категория качества (проблемные ссуды) - высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100%). Размер резерва - 51-100%;

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) - отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100%) обесценение ссуды. Размер резерва - 100%.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссии, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договорао предоставлении ссуды.