Понятие и функции страхования 2. Классификация видов страхования 3. Обязательное и добровольное страхование 4. Система и источники...

Информация о документе:

Дата добавления: 08/02/2015 в 00:22
Количество просмотров: 76
Добавил(а): Мария Дулина
Название файла: ponyatie_i_funkcii_strahovaniya_2_klassifikaciya_v.doc
Размер файла: 238 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

Понятие и функции страхования 2. Классификация видов страхования 3. Обязательное и добровольное страхование 4. Система и источники...

  1. Понятие и функции страхования


Страхование– способ возмещения убытков, которые потерпело физическое или юридическое лицо, посредством их распределения между многими лицами.

Признаки страхования:наличие перераспределительных отношений, наличие страхового риска, замкнутая раскладка ущерба, перераспределение ущерба в пространстве и времени, возвратность страховых платежей, формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков, самоокупаемость страховой деятельности, солидарная ответственность всех страхователей за ущерб, сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов.

Функции - Общие:- формирование специализированного фонда денежных средств,которое может формироваться как в обязательном, так и в добровольном порядке. Через эту функцию осуществляется: - инвестиции временно свободных средств в банковские и другие коммерческие структуры; - вложения денежных средств в недвижимость; - приобретение ценных бумаг.

- возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан; Право на возмещение ущерба имеют не только юридические и физические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Посредством этой функции они реализуют экономическую необходимость в страховой защите.

- контрольная, выражает такое свойство категории страхования, как строго целевое формирование и использование средств страхового фонда.

Специфические: Содержание рисковой функциивыражается в возмещении риска. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между участниками страхования в связи с последствиями случайных страховых событий. Предупредительная– связана с использованием части средств страхового фонда на уменьшение степени и последствий страхового риска. Сберегательная – содержание этой функции заключается в том, что при помощи страхования сберегаются денежные суммы на дожитие. Это связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка.


2. Классификация видов страхования

Отрасли страхования: личное, имущественное, страхование ответственности.

Личное– отрасль страхования, где в качестве объектов страхования выступает жизнь, здоровье и трудоспособность человека. К личному страхованию относятся 3 вида:страхование жизни, страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование.

Имущественное– п.с. отрасль страхования, в которой объектом страховых правоотношений выступают имущественные интересы застрахованного лица, связанные с владением, пользованием и распоряжением данным имуществом. Различают след. виды имущественного страхования:страхование средств наземного, воздушного и водного транспорта, страхование грузов, страхование других видов имущества, страхование финансовых рисков.

Страхование ответственности – отрасль страхование, где объектом вступает ответственность перед третьими лицами, которым может быть причинен ущерб, в следствие какого-либо действия или бездействия страхователя. Виды страхования ответственности: страхование гражданской ответственности владельцев, владельцев автотранспортных средств, страхование ГО перевозчика, страхование ГО предприятий, источников повышенной опасности, страхование профессиональной ответственности, страхование ответственности за неисполнение обязательств, страхование иных видов ГО.





3. Обязательное и добровольное страхование


Формы страхования:обязательное и добровольное.

Инициатором обязательного страхованияявляется государство, которое в форме закона обязывает юридических и физических лиц вносить средства для обеспечения общественных интересов.

Особенностью обязательного страхования является вменение обязанности для физических или юридических лиц (страхователей) со стороны федеральных законов, которая состоит в обязательности заключения договора страхования. Особенность такого страхования состоит еще и в том, что вменить обязанность страхования имеют право только федеральные законы. Условия и порядок осуществления обязательного страхования определяются федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования.

Добровольное страхованиевозникает на основании договора имущественного или личного страхования, заключаемого страхователем и страховщиком и правил страхования, определяющих общие условия и порядок его осуществления.

Особенностью добровольного страхования является воля физических или юридических лиц (страхователей), которые имеют желание застраховать свою жизнь, имущество или гражданскую ответственность и заключают договоры страхования, составной частью которых являются правила страхования.


4. Система и источники страхового права

Общественные отношения, возникающие в связи с предоставлением страховыми организациями страховых услуг по защите имущественных интересов физ. и юрид. лиц от различного рода неблагоприятных событий называют страховыми правоотношениями.

Структура страховых правоотношений может быть представлена:

- гражданские правоотношения - между страховщиком и страхователем по поводу заключения, действия и исполнения договора страхования.

- административные правоотношения – между страховыми организациями, страховыми посредниками и органами страхового надзора по поводу осуществления страховой деятельности.

- финансовые правоотношения - между страховыми организациями, органами страхового надзора и налоговыми органами по поводу формирования использования страховых резервов, а также получение страховых премий и осуществления выплат.

- международные правоотношения – между страховыми организациями и партнерами.



5. Гражданско-правовое регулирование договора страхования


Наиболее распространенной сферой регулирования страхового права являются гражданские правоотношения между страховщиком и страхователем. Данные отношения всегда строятся на основе договора.

Договор страхования– соглашение между страхователем и страховщиком о том, что страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю или иному лицу, в пользу которого заключен договор, а страхователь обязуется уплатить страховые взносы, в установленные договором сроки. Для заключения договора страхования, необходимо взаимное согласие сторон. Соглашение должно быть достигнуто по всем условиям договора и выраженным в требуемой законодательством форме.

Существенными условиями договора,без которых в силу закона договор не будет отвечать признакам соглашения: объект страхования, имущественный интерес, вид ответственности, характер событий, размер страховой суммы, срок действия.

Вступление договора страхования в законную силу, связано с исполнением страхователей обязательств об уплате страховых премий или первого страхового взноса.


6. Государственный страховой надзор за деятельностью страховых организаций. Антимонопольное регулирование страхования


Объектом регулирования является правоотношение по поводу возникновения правоспособности страховых организаций на право осуществления страховой деятельности, а также обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций и исполнение требований о представлении отчетности в сроки, предусмотренные законодательством.

Цель страхового надзора состоит в обеспечении требований действующего законодательства о страховании и эффективного развития страховых услуг.

можно определить 3 стадии осуществления государственного надзора:

1. Предварительная– на данной стадии осуществляется учреждение страховой организации и получение лицензии на право осуществления деятельности.

Выдача лицензий:- контроль за наличием достаточной суммы активов у страховщика; - контроль за условиями страхования и на предмет их соответствия нормам гражданского законодательства; - контроль за обоснованностью расчета страховых тарифов; - наличие бизнес плана развития организации.

2. Текущая– осуществляется органами государственного страхового надзора и независимыми аудиторами. Предметом надзора является: -ведение страховщиком финансовых операций и обязательно связанных с формированием страховых фондов; - обеспечение наличия свободных активов размере не менее установленных законодательством; - соответствие деятельности выданной лицензии.

3. Последующая– осуществляется на основании проверки финансовой отчетности, предоставленной страховщиком в органы страхового надзора.



  1. Формы организации страховых фондов

Страховой фонд – средства для возмещения возможного ущерба. Страховой фонд характеризует состояние финансовой базы страховщика, так как от его размера зависит успех организации.

Существует 3 формы организации фонда:

1. Децентрализованная – страховой фонд создается вне страховой организации. Как правило, такая форма создается в виде натуральных запасов и ежегодно возобновляется.

2. Централизованная – обеспечивает возмещение ущерба от аварии и бедствий в масштабах государства. Формируется как в денежной, так и в натуральной форме.

3. Страховой фонд страховщика – формируется в денежной форме, основным источником которого является поступление премий от страхователя.

По своему значению, фонды делятся на: - универсальные, которые необходимы для функционирования организации; специальные, которые служат для финансирования мероприятий по предупреждению страховых случаев.

Согласно страховому законодательству, фонды делятся на:

- нормативные - которые создаются в соответствии с законом;

- ненормативные, которые создаются для обеспечения внутреннего страховщика.


  1. Анализ финансовой устойчивости страховщика

Финансовая устойчивость страховщика представляет собой сохранение оптимального качественного и количественного состояния активов и обязательств, позволяющее страховой организации обеспечить бесперебойное осуществление своей деятельности и ее развитие. Эта устойчивость проявляется в постоянной сбалансированности или превышении доходов страховщика над его расходами. Главным признаком финансовой устойчивости страховщиков является их платежеспособность , т.е. способность страховой организации своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства имеющимися активами.

Финансовое состояние страховой организации, зависит от большого числа факторов. Это обусловлено тем, что деятельность страховщика состоит из нескольких элементов — непосредственно проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций. Таким образом, функционирование страховой организации включает три вида рисков, оказывающих влияние на ее финансовое положение, — страховой, инвестиционный и общий финансовый риск. В свою очередь, страховой риск также является синтетическим понятием, зависящим от ряда факторов.

Факторы, оказывающие влияние на финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика, можно подразделить на две группы — внешние и внутренние. Внешние факторы — это факторы, не зависящие от страховой организации, от эффективности ее работы.

Факторы, входящие в эту группу, являются результатом воздействия на страховщика внешней среды. К ним, в частности, относятся различные экономические, политические факторы, законодательная база и т.д.

В отличие от внешних, внутренние факторы зависят от деятельности конкретной страховой организации.

Среди них можно выделить следующие:

• андеррайтерская политика; • политика в области установления тарифных ставок; наличие страховых резервов в необходимых размерах; • достаточность собственного капитала; • использование системы перестрахования; • инвестиционная деятельность.

Андеррайтерская политика — это деятельность страховой организации, связанная с заключением договоров страхования. В целях обеспечения финансовой устойчивости страховщики должны тщательно оценивать степень страхового риска по заключаемым договорам, рассчитывать вероятность наступления страховых случаев, максимальные суммы ожидаемого ущерба и исходя из этого принимать решения о возможности или невозможности страхования данного объекта и условиях такого страхования.


  1. Определение рейтинга страховой компании


Рейтинг страховщиканеобходим не только страхователю, но и инвестору.

Источниками информации для определения рейтинга могут являться бизнес-план, политика компании по принятию рисков.

Тарифная политика– организационная и управленческая структура, инвестиционная политика бизнес-процессов. Для присвоения компании рейтинга, рассчитываются абсолютные и относительные показатели.

Абсолютные показатели – размер финансовой устойчивости фонда, размер нетто-премии, размер технических резервов, размер выплат, расходы на ведение дел, поступление от инвестиций.

Наиболее важными оценочными критериями при определении надежности страховой компании является:

1. Наличие информации о том, были ли у страховщика крупные выплаты. Данную информацию можно получить не только у страховщика, но и из СМИ.

2. Информационная открытость, то есть доступность различной информации о компании, не менее, чем за 5 лет.

Показатели, которые влияют на снижение рейтинга:

1. У компании нет определенного владельца, а также неизвестны главные акционеры. 2. Страховой взнос, предлагаемый страховщиком, существенно ниже, чем у большинства средних и крупных компаний. 3. Компания обладает небольшим ассортиментом страховых услуг, так как это напрямую связано с определением надежности и рентабельности проведения страховых операций.


10. Задачи актуарных расчетов, их значение

Стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю, определяется с помощью актуарных расчетов. Свое название актуарные расчеты получили от слова "актуарий". Актуарий- специалист по страхованию, занимающийся разработкой научно обоснованных методов исчисления тарифных ставок по долгосрочному страхованию жизни: расчетов, связанных с образованием резервов страховых взносов, определением размеров ссуд, выкупных сумм и редуцированных страховых сумм.

Задачами актуарных расчетов являются:

- изучение и классификация рисков по определенным признакам (группам) в рамках страховой совокупности;

- исчисление математической вероятности наступления страхового случая,

-определение частоты и степени тяжести последствий причинения ущерба как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;

- математическое обоснование необходимых расходов на организацию процесса страхования;

- математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика и источников их формирования;

- исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале, определение зависимости между процентной ставкой и величиной брутто-ставки. На основе актуарных расчетов определяются размеры тарифных ставок, которые при помощи долгосрочных финансовых исследований заранее занижаются на сумму того дохода, который будет получен страховщиком от использования аккумулированных взносов страхователей в качестве инвестиций.


11. Сущность и задачи построения страховых тарифов


Расчеты тарифов по любому виду страхования (актуарные расчеты) представляют собой процесс, в ходе которого определяются расходы на страхование данного объекта. С помощью актуарных расчетов определяются себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю. В более обобщенной форме актуарные расчеты можно представить как систему математических и статистических закономерностей, регламентирующих взаимоотношения между страховщиком и страхователями. С помощью актуарных расчетов определяется доля участия каждого страхователя в создании страхового фонда, т.е. определяются размеры тарифных ставок.
Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, — один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика. Форма для исчисления расходов на проведение данного страхования называется страховой (актуарной) калькуляцией.
Роль актуарной калькуляции может быть рассмотрена в разных аспектах: с одной стороны, она позволяет определить себестоимость услуги, оказываемой страховщиком, а с другой — через нее создаются условия для всестороннего анализа и раскрытия причин экономических, финансовых и организационных успехов или недостатков в деятельности страховщика.

Актуарная калькуляция позволяет определить страховые платежи к договору. Величина предъявленных к уплате страховых платежей предполагает измерение принимаемого страховщиком риска. В состав актуарной калькуляции входит также исчисление суммы или доли расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования.
Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, связанных с практикой страхового дела.

12. Тарифная ставка, тарифная политика


Страховой тариф, или тарифная ставка, представляет собой денежную плату страхователя (ставку страхового взноса) с единицы страховой суммы или объекта страхования, либо процентную ставку от совокупной страховой суммы.

Тарифная ставка — это цена страхового риска и других расходов, адекватное денежное выражение обязательств страховщика по заключенному договору страхования. Тарифные ставки определяются с помощью актуарных расчетов. Совокупность тарифных ставок носит название тарифа. Системное изложение тарифов — это тарифное руководство.

Тарифная ставка, по которой заключается договор страхования, носит название брутто-ставки. В свою очередь брутто-ставка состоит из двух частей: нетто-ставки и нагрузки. Собственно нетто-ставка выражает цену страхового риска: пожара, наводнения, взрыва и т. д. Нагрузка покрывает расходы страховщика по организации и проведению страхового дела, включает отчисления в запасные фонды, содержит элементы прибыли. В основе расчета нетто-ставки лежат показатели страховой статистики — вероятность наступления страхового случая, выплата возмещения по данному виду страхования: При расчете тарифной ставки по рисковым видам страхования также используются показатели страховой статистики. К рисковым относятся виды страхования, которые не предусматривают обязательства страховщика по выплате страховой суммы по окончанию срока договора (например, страхование жизни), и которые не связаны с накоплением страховой суммы в течение срока.


13. Статистика страхования

Страховая статистика -составная часть статистики финансов, предметом которой являются результаты деятельности страховых организаций, страховые операции и страховые случаи. Страхованиеявляется одним из сегментов финансового рынка. Рынок страхования – это сфера денежных отношений, в которой объектами купли-продажи выступают услуги страховых организаций. Объектами статистического изучения являются страховые организации, основные и оборотные фонды предприятий и организаций и домашнее имущество граждан.

Предметом статистики страхованияявляется изучение системы экономических отношений, возникающих при формировании целевых фондов денежных средств, направленных на возмещение материального и финансового ущерба в случае наступления неблагоприятных событий.

Основными задачами статистики страхования являются: - характеристики функционирования системы страхования; - оценка затрат страховых организаций; - оценка предполагаемого ущерба в результате наступления страхового случая.

В качестве объектов статистики страхования выделяют:

страховые организации; страхуемые объекты; страховые случаи; вся совокупность финансовых потоков, которые проходят через организации системы страхования.

Субъект(физическое или юридическое лицо), который заключает договор по страхованию со страховой организацией, называется страхователем. Страховая организация, заключающая договор по страхованию со страхователем, называется страховщиком. Та рисковая ситуация, которая указана в договоре страхования между страховщиком и страхователем, называется страховым случаем. Страховой риск – это вероятность наступления страхового события.

Страховым полем в статистике страхования называется максимальное число объектов, которые могут быть застрахованы. Данный показатель рассчитывается в отдельности для каждого из видов страхования (социального, личного, имущественного). Страховой портфель — это количество застрахованных объектов. При необходимости оценки степени охвата объектов добровольным страхованием рассчитывается доля страхового портфеля в страховом поле.


  1. Понятие страхового взноса, его составляющие

Страховой взнос – это страховая премия, внесенная в рассрочку, т. е. частями, причем сроки должны быть установлены договором страхования (ГК РФ 954). Договором страхования могут быть определены последствия неуплаты в установленные сроки очередных страховых взносов. Если страховой случай наступил до уплаты очередного страхового взноса, внесение которого просрочено, страховщик вправе при определении размера подлежащего выплате страхового возмещения по договору имущественного страхования или страховой суммы по договору личного страхования зачесть сумму просроченного страхового взноса. Страховые взносы, за исключением надбавок к страховым тарифам и штрафов, включаются в себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг) либо в смету расходов на содержание страхователя.

Следовательно, в бухгалтерском учете взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев необходимо отразить в составе расходов по обычным видам деятельности, а в налоговом учете - в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Надбавки к страховым тарифам и штрафы, уплачиваются страхователем из суммы прибыли, находящейся в его распоряжении, либо из сметы расходов на содержание страхователя, а при отсутствии прибыли относятся на себестоимость произведенной продукции (выполненных работ, оказанных услуг).

  1. Классификация страховых взносов


По форме уплаты страховые взносы подразделяются на:
единовременные, текущие, годовые и рассроченные премии.
1) Единовременный взнос— страховая премия, которую страхова­тель сразу уплачивает страховщику за весь период страхования вперед. 
2) Текущий взнос представляет собой часть общих обязательств страхователя по отношению к страховщику, т.е. является частью единовременной премии. Сумма текущих взносов по данному виду страхования всегда больше единовременного взноса. Это объясняется потерями прибыли страховщика при рассроченных текущих взносах. 3) Годичный взнос(премия). Единовременный страховой взнос обычно вносится по договорам, имеющим годичный срок дейст­вия. Годовой взнос неделим и по теории актуарных расчетов всегда больше единовременного взноса. В личном страховании выделяют срочные и пожизненные годовые страховые премии. Срочными называются те страховые взносы, которые уплачиваются в течение определенного промежутка времени. Пожизненные страховые взносы уплачиваются ежегодно, пока жив страхователь.
4)Рассроченный страховой взнос. Единовременные страховые взносы подразделяются на годовые с учетом экономических воз­можностей страхователя произвести их уплату. В свою очередь го­довой взнос может быть разделен на равные части (ежемесяч­ный, квартальный, полугодовой). Часть годового взноса, которая уплачивается страхователем в счет заключенного договора, носит название рассроченного страхового взноса. 
По времени уплаты страховые взносы подразделяются на:
1) авансовые платежи и предварительную премию.
Авансовыми платежами называются платежи, которые упла­чивает страхователь страховщику заранее, до наступления срока их уплаты, указанного в заключенном договоре. Авансовые пла­тежи обычно вносятся за весь срок действия договора. По эко­номической природе они равны единовременному взносу