Содержание Права и обязанности налоговых органов. Права налоговых органов Обязанности налоговых органов Проблемы налоговых...

Информация о документе:

Дата добавления: 16/08/2015 в 01:47
Количество просмотров: 13
Добавил(а): Галюшка Плаксина
Название файла: soderzhanie_prava_i_obyazannosti_nalogovyh_organov.docx
Размер файла: 32 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

Содержание Права и обязанности налоговых органов. Права налоговых органов Обязанности налоговых органов Проблемы налоговых...

Содержание


Права и обязанности налоговых органов………………………..........……... 2

Проблемы налоговых доходов в Республике Мордовия……………….....…8

Литература……………………………………………………………………...12

Права и обязанности налоговых органов.


Права налоговых органов

Налоговые органы вправе:

  1. Требовать от налогоплательщика или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

  2. Проводить налоговые проверки;

  3. Производить выемку документов при проведении налоговых проверок у налогоплательщика или налогового агента, свидетельствующих о совершении налоговых правонарушений, в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены;

  4. Вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах;

  5. Приостанавливать операции по счетам налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов в банках и налагать арест на имущество налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

  6. Осматривать (обследовать) любые используемые налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и территории, проводить инвентаризацию принадлежащего налогоплательщику имущества. Порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщика при налоговой проверке утверждается Министерством финансов Российской Федерации и Министерством Российской Федерации по налогам и сборам;

  7. Определять суммы налогов, подлежащие внесению налогоплательщиками в бюджет (внебюджетные фонды), расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру (обследованию) производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения или ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги;

  8. Требовать от налогоплательщиков, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролировать выполнение указанных требований;

  9. Взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени;

  10. Контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;

  11. Требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов и инкассовых поручений (распоряжений) налоговых органов о списании со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сумм налогов и пени;

  12. Привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

  13. Вызывать в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

  14. заявлять ходатайства об аннулировании или о приостановлении действия выданных юридическим и физическим лицам лицензий на право осуществления определенных видов деятельности;

  15. создавать налоговые посты;

  16. предъявлять в суды общей юрисдикции или арбитражные суды иски:

  • о взыскании налоговых санкций с лиц, допустивших нарушения законодательства о налогах и сборах;

  • о признании недействительной государственной регистрации юридического лица или государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

  • о ликвидации организации любой организационно-правовой формы по основаниям, установленным законодательством Российской Федерации;

  • о досрочном расторжении договора о налоговом кредите и договора об инвестиционном налоговом кредите;

  • о взыскании задолженности по налогам, сборам, соответствующим пеням и штрафам в бюджеты (внебюджетные фонды), числящейся более трех месяцев за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий), когда на счета последних в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) зависимых (дочерних) обществ (предприятий), а также за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (товариществами, предприятиями), с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (товариществ, предприятий);

в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Налоговые органы осуществляют также другие права, предусмотренные настоящим Кодексом.

В случаях, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам в пределах своих полномочий утверждает формы заявлений о постановке на учет в налоговые органы, формы расчетов по налогам и формы налоговых деклараций и устанавливает порядок их заполнения, обязательные для налогоплательщиков.


Обязанности налоговых органов

Налоговые органы обязаны:

  1. Cоблюдать законодательство о налогах и сборах;

  2. Осуществлять контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов;

  3. Вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

  4. Проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах, а также принятых в соответствии с ним нормативных правовых актов, бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, представлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения, давать разъяснения о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов;

  5. Осуществлять возврат или зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

  6. Соблюдать налоговую тайну;

  7. направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа налоговое уведомление и требование об уплате налога и сбора.

Налоговые органы несут также другие обязанности, предусмотренные Кодексом и иными федеральными законами.

Налоговые органы при выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать совершение нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, обязаны в десятидневный срок со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в органы внутренних дел для решения вопроса о возбуждении уголовного дела.



Проблемы налоговых доходов в Республике Мордовия.


На бюджеты субъектов РФ, согласно бюджетному законодательству, возложена существенная доля государственных расходов. Финансирование мероприятий по осуществлению социальной политики государства в значительной части проводится за счет средств региональных бюджетов.

Соответствующие расходные полномочия должны осуществляться за счет доходных поступлений бюджета. Однако, в РМ данное положение реализовано не в полной мере, основной причиной чего является нехватка в

регионе собственных доходов и, прежде всего, главной их составляющей –

налоговых поступлений. Проанализируем собственные налоговые доходы

республиканского бюджета РМ.

В первом полугодии 2013 года в консолидированный бюджет РФ поступило налоговых платежей в сумме 10 млрд. 182 млн. рублей, с ростом к первому полугодию 2012 года на 622,8 млн. рублей или на 6%.

Параметры федерального бюджета выполнены на 112%, республиканский и местные бюджеты - на 100%. В федеральный бюджет перечислено 2 млрд. 690 млн. рублей, в республиканский бюджет поступило – 5 млрд. 722 млн. рублей, в муниципальные бюджеты – 1 млрд. 770 млн. рублей.

Лидером налоговых поступлений является налог на доходы физических лиц, поступления которого составили 3 млрд. 194 млн. рублей, (31,3%). На второй позиции акцизы с объемом поступлений 2 млрд. 684 млн. рублей (26,4%), налога на добавленную стоимость поступило 1 млрд. 471 млн. рублей (14,4%), налога на прибыль организаций поступило – 1 млрд. 256 млн. рублей, (12,3 %), имущественных налогов поступило в объеме 882 млн. рублей.

Более 70% всех поступлений приходится на долю обрабатывающего производства, оптово-розничной торговли, строительства, связи и транспорта. Так, обрабатывающие производства обеспечили поступления в размере 4 млрд. 829 млн. рублей, что выше показателей 2012 года на 27%, оптово-розничная торговля обеспечила поступления в сумме 905 млн. рублей. На долю строительства пришлось – 801 млн. рублей, транспорт и связь обеспечили поступления в размере 733,6 млн. рублей, с приростом к прошлому году на 20,7%.

Одним из основных направлений деятельности налоговых органов остается работа по снижению задолженности. За первое полугодие удалось снизить задолженность на 63,8 млн. рублей. По состоянию на 01.07.2013 ее сумма составила 3,8 млрд. рублей.

Имущественные налоги являются одним из стабильных источников дохода консолидированного бюджета Мордовии. Увеличение налоговых доходов за счет повышения эффективности администрирования имущественных налогов и улучшения механизма их взимания также является одной из приоритетных задач налоговых органов.

В налоговые органы на 01.07.2013 поступило 43 тыс. деклараций по налогу на доходы физических лиц, что на 12,6% выше, чем за аналогичный период прошлого года. Основными причинами их увеличения является рост числа граждан, пользующихся имущественными вычетами и рост декларирования гражданами своих доходов.

Более 14 тыс. граждан представили декларации по доходам, полученным от продажи имущества, что в 1,4 раза больше аналогичного периода прошлого года. Данной категорией граждан дополнительно исчислено НДФЛ в бюджет в сумме 36,2 млн. рублей, что на 40% больше чем в аналогичном периоде прошлого года.

В целях компенсации потерь налоговых доходов республиканского

бюджета РМ следует предусмотреть ряд мероприятий, направленных на

достижение максимального уровня собираемости доходов:

– осуществление жесткой политики, направленной на обеспечение

полноты и своевременности уплаты налогов;

– проведение активной работы по инвентаризации, реструктуризации,

погашению накопившейся задолженности по налогам и сборам предприятий в республиканский бюджет;

– применение процедур банкротства в отношении неработающих

предприятий и налогоплательщиков, имеющих большую и устойчивую

задолженность по налогам и сборам;

– регулярное проведение мониторинга за группой крупных предприятий на основе системы комплексного контроля их финансово-хозяйственной деятельности, выявления и анализа финансовых и товарных потоков с целью оценки фактической налоговой базы;

– широкое применение отсрочек и рассрочек по уплате налогов и сборов, налоговых инвестиционных кредитов;

– рационализация действующей в республике системы налоговых льгот.

В целом, можно сделать вывод, что все налоговые платежи поступили в плановых размерах, что, несомненно, говорит о правильной работе органов власти Республики Мордовия в области бюджетно-налоговой политике. Но если реализовать представленные мною решения для изложенных проблем, то доходная часть бы увеличилась, и можно было бы рационально направить ее на приоритетные направления. Так же для увеличения доходов бюджета Республики Мордовия необходим, увеличить налоговый потенциал региона.

Среди основных путей увеличения налогового потенциала региона можно выделить следующие:

1. Совершенствование действующего законодательства в области налогообложения.

2. Проведение эффективной региональной налоговой политики,

направленной на увеличение уровня собираемости налогов.

3. Совершенствование системы налогового администрирования, в том числе совершенствование механизмов мобилизации, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты налогов, применение комплекса административно-уголовных мер для неплательщиков, совершенствование работы налоговых органов.

4. Повышение уровня деловой активности населения, вследствие создания условий для развития и укрепления малого бизнеса, преимущественно в сфере материального производства с тем, чтобы доходы от малого бизнеса стали одним из основных источников бюджета.

5. Обеспечение легализации теневой деятельности экономики.

6. Улучшение инвестиционного и инновационного климата.

7. Формирование и развитие налоговой культуры, связанное с воспитанием законопослушного налогоплательщика и формированием позитивного отношения общества к уплате налогов как к конституциональной обязанности гражданина.



Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ(НК РФ) [Электронный ресурс]: (с изм. и доп.) // Гарант [сайт информ.-правовой компании]. – Режим доступа: http://www.garant.ru/

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации. [Электронный ресурс]: (с изм. и доп.) // Гарант [сайт информ.-правовой компании]. – Режим доступа:

http://www.garant.ru/

11