Глава 1. Налог на доходы физических лиц 1.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ. Налоговый период

Информация о документе:

Дата добавления: 09/08/2015 в 21:33
Количество просмотров: 17
Добавил(а): Аноним
Название файла: glava_1_nalog_na_dohody_fizicheskih_lic_1_1_nalogo.doc
Размер файла: 1210 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

Глава 1. Налог на доходы физических лиц 1.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ. Налоговый период

37



Глава 1. Налог на доходы физических лиц

1.1. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база НДФЛ. Налоговый период

Учет расчетов по оплате труда предполагает решение двуединой задачи: с одной стороны исчисление величины оплаты труда по всем основаниям, причитающейся каждому работнику, и определение на этой основе задолженности предприятия перед персоналом, а также своевременное погашение этой задолженности; с другой стороны, отне­сение затрат по заработной плате на издержки производства. Кроме того, к учету расчетов с персоналом по оплате труда непос­редственно примыкают учет расчетов по подоходному налогу с физических лиц и учет расчетов по социальному страхованию и обес­печению.

Налогоплательщикаминалога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Для физическихлиц, являющихсяналоговым резидентомв РФ, объектомналогообложенияпризнается доход,полученныйналогоплательщиками:от источниковв РФи отисточников запределами РФ, а дляфизических лиц,не являющихсяналоговымирезидентами РФ, толькодоход отисточников вРФ. Переченьдоходов физическихлиц, неподлежащихналогообложению,определен вст. 217НК.

При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды.

Налоговаябазаопределяется отдельно покаждому видудоходов, вотношении которыхустановленыразличные налоговыеставки.

Налоговая базаустанавливаетсякак денежное выражение доходов,подлежащихналогообложению,уменьшенных насумму налоговыхвычетов.

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной 0. Если иное не предусмотрено НК, на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в данной налоговом периоде и суммой доходов, подлежащих налогообложению, не переносится.

Налоговымпериодомпризнаетсякалендарный год.Исчисление налогапроизводится сначала календарногогода поистечении каждогомесяца ссуммы начисленнойоплаты трудапо всемоснованиям,уменьшенной вустановленномпорядке. Подействующемузаконодательствуудержание налогаи егоперечисление вбюджет производитсяпредприятием поистечении каж­догомесяца.




1.2. Налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение:


  • стандартных налоговых вычетов;

  • социальных налоговых вычетов;

  • имущественных налоговых вычетов;

  • профессиональных налоговых вычетов.

Все предусмотренные налоговые вычеты применяются только в отношении доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ по ставке 13%.

Стандартныеналоговыевычеты предоставляютсяналогоплательщикуодним изналоговых агентов,являющихсяисточником выплатыдоходов, повыборуналогоплательщикана основанииего письменногозаявления идокументов,подтверждающихправо натакие налоговыевычеты.Налогоплательщикам,имеющим правоболее чемна одинстандартный вычет,предоставляетсямаксимальный изсоответствующихвычетов. Этоправило нераспространяетсяна стандартныйналоговый вычет, предоставляемыйв связис наличиему налогоплательщикана обеспечениидетей. Списокосновных стандартныхналоговых вычетовприведен втаблице 1.1.

Замечание.В таблице1.1. приведенне полныйсписок налогоплательщиков,имеющих правона перечисленныениже вычеты.Полный переченьтаких налогоплательщиков– см.ст.218 НК.

Таблица 1.1.

Список основных налогоплательщиков

Размер (руб.)

1

2

  • «Чернобыльцы»;

  • ставшие инвалидами, получившими или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк";

  • лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях ядерного оружия в условиях нештатных радиационных ситуаций и действия других поражающих факторов ядерного оружия;

  • инвалиды Великой Отечественной войны;

  • инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I,

II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации или при исполнении иных обязанностей военной службы;

3 000




  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

  • участники Великой Отечественной войны;

  • лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады в годы Великой Отечественной войны;

  • узники концлагерей, гетто Великой Отечественной войны;

  • инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп.

500

Распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок, являющихся родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280 000 рублей, данный налоговый вычет не применяется.

1400*

*Новый Законопроект[1], который осталось подписать Президенту РФ предусматривает для налогоплательщиков НДФЛ следующие "детские" стандартные налоговые вычеты:

- с 1 января по 31 декабря 2011 года включительно:

1 000 рублей - на первого ребенка;

1 000 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3000рублей-накаждогоребенкавслучае,еслиребенокввозрастедо18летявляетсяребенком-инвалидом,илиучащегосяочнойформыобучения,аспиранта,ординатора,интерна,студентаввозрастедо24лет,еслионявляетсяинвалидомIилиIIгруппы;

- с 1 января 2012 года:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3000рублей-накаждогоребенкавслучае,еслиребенокввозрастедо18летявляетсяребенком-инвалидом,илиучащегосяочнойформыобучения,аспиранта,ординатора,интерна,студентаввозрастедо24лет,еслионявляетсяинвалидомIилиIIгруппы.
Дляродителейодногоидвоихдетейв2011годуничегонеменяется,вычетнаребенка,какисейчас,составит1000рублей.Пересчитатьналогс2011годапридетсядлясотрудниковстремяиболеедетьми,атакжесдетьми-инвалидами.Применятьвычетыкакв2011-м,такив2012годуследуетпо-прежнемудотогомесяца,вкоторомдоходсотрудникапревысит280000рублей.Такжесохраняетсявозможностьодномуродителюполучатьвычетзадвоих,есливторойнапишетзаявлениеоботказеотльготы.

Авотдлясамогоналогоплательщикакореннымобразомменяетсяналогообложение.Теперьналоговыйвычетвразмере400рублейс2012годаемупредоставлятьсянебудет.Такимспособомгосударство,во-первых,компенсируеттельготы,которыеонапредоставитмногодетнымсемьям,исемьямсдетьми-инвалидами,аво-вторых,вопределеннойстепениразгрузитработубухгалтеров,которыенебудутзаниматьсявычетомтакого,помнениювластей,мизерногонеоблагаемогоминимума.

Однако,насвочереднойразобманывают:вродебысумманалога,приходящаясяна400руб.совсемнебольшая-52руб.,ивсреднембольшинствогражданвтечениинесколькихмесяцевтолькоисмогутеювоспользоваться(напомню,чтотолькопридоходе40000руб.предоставляетсяежемесячноданныйвычет).Но,темнеменее,нашегосударствовочереднойраздействуетпопринципу:"отнятьиподелить".Вродебыпреследуетсяблагаяцель-стимулироватьрождаемостьиподдержкунезащищенныхслоев,нопричемздесьостальныеплательщики?Точтогосударствоотэтойакциивыиграет-нетсомнений.Сколькоунасвсегоплательщиков,исколькоунасмногодетных,илиимеющихдетей-инвалидов.Цифранесравнимая... 

Посути,сегоднянафоневсеболееразгорающейсяполемикиповведениюпрогрессивнойшкалыНДФЛ-этаплатаза13-типроцентнуюставку.Но,государствонеучитывает,чтоестькатегорияфизлиц,живущихзачертойбедности,изарабатывающихсуммызначительноменьшие,чемсредняязарплатапостране,идлянихдаже52руб.вмесяц(авгод624руб.)-этотожеденьги.


Социальныеналоговыевычетыпредоставляютсяна основанииписьменногозаявленияналогоплательщикапри подаченалоговой декларациив налоговыйорган

по окончании налогового периода. Данные налоговые вычеты применяются к



налогоплательщику, если произведенные расходы не были произведены организацией за счет средств работодателей.


При определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

1) в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд, а также в сумме пожертвований, перечисляемых (уплачиваемых) налогоплательщиком религиозным организациям на осуществление ими уставной деятельности, ─ в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде;

2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях ─ в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более 50 000 рублей, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях, ─ в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в образовательных учреждениях.


Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения;

3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими учреждениями РФ, а также уплаченной налогоплательщиком за услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и




(или) своих детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях РФ (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым правительством РФ), а также в размере стоимости медикаментов, назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиками за счет собственных средств.

Общая сумма социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 50 000 рублей.

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением правительства РФ.

Вычет сумм оплаты стоимости лечения предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских учреждениях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение и приобретение медикаментов.

Имущественныйналоговыйвычетпредоставляетсяналогоплательщикув связис приобретениемили продажейдорогостоящегоимущества. Вместоиспользованияправа наполучениеимущественногоналогового вычетаот продажипринадлежащегоему имуществаналогоплательщиквправе уменьшитьсумму фактическипроизведенных ими документальноподтвержденныхрасходов, связанныхс получениемэтих доходов,за исключениемреализацииналогоплательщикомпринадлежащихему ценныхбумаг.

При приобретении или строительстве жилого дома или квартиры имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, когда:

  • оплата расходов для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц;

  • сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, признаваемыми НК взаимозависимыми.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.

Размеры имущественных налоговых вычетов по НДФЛ приведены в таблице 1.2.


Таблица 1.2.

Основание получения вычета

Примечание

Размер

1

2

3

Продажа жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных участков

Имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 5 лет

В размере сумм, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, но не более 2 млн. руб.

Имущество находилось в собственности налогоплательщика 5 лет и более

В размере сумм, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде

Продажа иного имущества, доли в уставном капитале организации

Имущество находилось в собственности налогоплательщика менее 3 лет

В размере сумм, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, но не более 125 тыс. руб.

Имущество находилось в собственности налогоплательщика 3 и более лет

В размере сумм, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде

Новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры

Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета по данному основанию не допускается

В размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по ипотечным кредитам, полученным налогоплательщиком в банках РФ и фактически израсходованных им на указанные цели. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов по ипотечным кредитам.


Право наполучениепрофессиональныхналоговыхвычетовналогоплательщикиреализуют путемподачи письменногозаявления налоговомуагенту. Приотсутствииналогового агентаналогоплательщикиподают письменноезаявление вналоговый органодновременно сподачей налоговойдекларации поокончании налоговогопериода.

Размеры профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ приведены в таблице 1.3.

Таблица 1.3.

Налогоплательщик

Размер вычета

примечание

1

2

3

Налогоплательщики, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера

В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением договоров


Предприниматели без образования юридического лица

В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов


Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, вычет производится в размере 20% общей суммы доходов

Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения

В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов


Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, вычет рассчитывается в размерах, определенных в пп.3 ст.221 НК.

  
 

Нормативы затрат
(в процентах к сумме начисленного дохода)


Создание литературных произведений,
в том числе для театра, кино, эстрады и цирка  

20


Создание художественно-графических произведений,
фоторабот для печати, произведений архитектуры
и дизайна     

30


Создание произведений скульптуры,
монументально-декоративной живописи,
декоративно-прикладного и оформительского искусства,
станковой живописи, театрально- и кинодекорационного
искусства и графики, выполненных в различной
технике    

40


Создание аудиовизуальных произведений
(видео-, теле- и кинофильмов)     

30


Создание музыкальных произведений:
музыкально-сценических произведений
(опер, балетов, музыкальных комедий),
симфонических, хоровых, камерных произведений,
произведений для духового оркестра, оригинальной
музыки для кино-, теле- и видеофильмов и
театральных постановок


40


других музыкальных произведений,
в том числе подготовленных к опубликованию
     


25


Исполнение произведений литературы и искусства     

20


Создание научных трудов и разработок     

20


Открытия, изобретения и создание промышленных
образцов (к сумме дохода, полученного за
первые два года использования)


30




1.3. Доходы, не подлежащие налогообложению

(освобождаемые от налогообложения)

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам;

2) государственные пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством;

3) все виды компенсационных выплат связанных с:

  • возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья;

  • бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;

  • оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия;

  • увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

4) вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;

5) алименты, получаемые налогоплательщиками;

6) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов (безвозмездной помощи), предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными или иностранными организациями по перечню таких организаций, утверждаемому правительством РФ;

7) суммы, получаемые налогоплательщиками в виде международных, иностранных или российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы и искусства по перечню премий, утверждаемому правительством РФ;

8) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

  • налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью;


  • работодателями членам семьи умершего работника или работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;

  • налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;

9) стипендии учащихся, студентов, аспирантов, ординаторов, адъюнктов или докторантов учреждений высшего профессионального образования.


1.4. Налоговая ставка

По общему правилу налоговая ставка НДФЛ составляет 13%.

Налоговая ставка устанавливается в размере 35% в отношении следующих доходов:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятий, в целях рекламы товаров, работ и услуг, превышающей 2 тыс. руб.;

  • страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров, указанных в п. 2 ст. 213 НК;

  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ в течение периода, за которой начислены проценты по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;

  • суммы экономии на процентах при превышении суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора (налоговая база считается материальной выгодой налогоплательщика).

В отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, налоговая ставка устанавливается в размере 30%.

  • от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

  • Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

  • Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных

  • сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

  • В отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, налоговая ставка устанавливается в размере 15%.


1.5. Порядок исчисления и сроки уплаты налога

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм исчисленного налога.

Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику.

Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.

В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, — для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, — для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.


1.6. Порядок выполнения работы

Задание выполняется в программной среде 1С:Предприятие 8.2 УПП. Расчет заработной платы и расчет НДФЛ ведутся для сотрудников бюджетной организации. Форма оплаты труда – «простая повременная по окладу (по дням). График работы – шестидневка.



В заданиях к главе необходимо выполнить расчет НДФЛ трех сотрудников. Считать, что первые два сотрудника являются штатными, а третий - внешний совместитель, работающий на 0,5 ставки. С доходов первых двух сотрудников удерживаются НДФЛ и профсоюзный взнос (1% от дохода), а с третьего сотрудника – только НДФЛ.

  1. Принять на работу трех сотрудников с 1 января текущего года.

    1. Добавить в справочник «Организация» новую организацию «УлГТУ_ФИО студента»



  1. В справочник «Подразделения организации» добавлены 3 подразделения:






1.3 В справочник «Должности организации» добавлены должности сотрудников по варианту.

1.4 В справочник «Графики работы» добавить график под названием «Шестидневка»:



  1. В справочнике «Физические лица» добавить трех сотрудников (по варианту). В заданиях к работе отсутствуют паспортные данные работников, а также данные об ИНН, номере ПФР. Использовать при вводе данных о сотрудниках произвольные, но правдоподобные данные (Например, ИНН и номер ПФР своих родителей).



1.6 Сформировать налоговые вычеты, исходя из статуса сотрудника и числа его иждивенцев. В верхней части формы «Личные данные физического лица» добавляем право на стандартные вычеты на детей (если есть дети). Сформированы налоговые вычеты на детей: с 2012 года 1400 рублей на 1 ребенка, на второго 1400 рублей, на 3-го и последующих 3000 рублей.


  1. В справочнике «Сотрудники» вводим трех сотрудников. На вкладке «трудовой договор» вводим дату договора 01.01.12, подразделение, должность, график работы, количество ставок, вид расчета и оклад (по варианту). Считать, что первые два сотрудника являются штатными, а третий - внешний совместитель, работающий на 0,5 ставки.


  1. В документе «Прием на работу в организацию» примем в организацию трех сотрудников с 1 января 2012 года.








  1. В плане видов расчетов сформировать виды расчетов, необходимые для расчета заработной платы выбранных сотрудников. Выбираем план видов расчета «Основные начисления организации». Часть видов расчетов являются предопределенными (например, оплата по окладу), т.е. в комплексной конфигурации они предусмотрены. Такие виды расчетов необходимо только занести в справочник. Другие виды расчетов являются произвольными (например, все виды должностных надбавок, доплат за звание и разовых видов расчета). Их необходимо сформировать в справочнике как новые виды расчета, указав наименование. На вкладке «расчеты» указать последовательность начисления, способ расчета (фиксированная сумма или процент).







































На вкладке«прочее»указываемрасчетнуюбазу(см.поварианту).Навкладке«налоги» ставимгалочку«учитываетсяврасходахнаоплатутрудапопп.3,ст.255НКРФ».

















  1. В документе «Ввод сведений о плановых начислениях сотрудников организации» ввести долговременные начисления.



  1. В документе «Ввод сведений о плановых удержаний сотрудников организации» ввести первым двум сотрудникам удержание «профсоюзные взносы» (1% от дохода).



























  1. В документе «Регистрация разовых начислений работников организации» ввести разовые начисления (по варианту) только за январь месяц. Разовые виды расчета необходимо вводить ежемесячно.

  1. В документе «Начисления сотрудникам организации» произвести начисление зарплаты всем сотрудникам за 6 месяцев. Дата документа – конец месяца, за который происходит расчет зарплаты. Указываем сотрудника, начисление, показатели для расчета начисления и дату начала и окончания, затем нажимаем кнопку «рассчитать». Поля результат, число отработанных дней и часов и количество оплаченных дней заполняться автоматически.





















  1. Отразить зарплату в регламентированном учете. Для этого заходим в документ «Отражение зарплаты в регл учете» и нажимаем кнопку «заполнить». Отражение зарплаты в регламентированном учете производим за 6 месяцев.







  1. Для выплаты зарплаты из банка необходимо положить денежные средства на счет. Для этого заходим в документ «Платежное поручение входящее» и оформляем поступление денежных средств в размере 1 млн. руб.



  1. Оформить зарплату к выплате за 6 месяцев. Для этого заходим в документ «Зарплата к выплате организации», нажимаем кнопку «рассчитать».











  1. В документе «Сведения о доходах физ.лиц» сформировать файл для ИФНС.

















  1. Для формирования оборотно-сальдовой ведомости по всем счетам, по которым было движение, заходим в отчет «Оборотно-сальдовая ведомость (бух)» и нажимаем «сформировать».

  1. Для формирования оборотно-сальдовой ведомости по необходимому счету заходим в отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету (бух)», выбираем период, счет и нажимаем «сформировать».



















Пример,заянварь

За 6 месяцев












  1. Сформировать отчет по работе. Отчет должен содержать:

  1. Номер, название лабораторной работы, ФИО и № варианта

  2. Исходные данные заданного варианта задачи (список сотрудников, список долговременных и разовых видов расчетов с правилами их расчетов)

  3. Этапы выполнения работы (см. выше).

  4. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам 70. 68, 76 обязательно, ОСВ по всем счетам, по которым было движение.

  5. Справка 2НДФЛ

  6. Реестр

  7. Расчетные листки сотрудников


1.7. Варианты заданий

Таблица 1.4.

Список сотрудников бюджетной организации

ФИО

Должность

Звание

Число ижди

венцев

Номера

разовых

доплат

1

2

3

4

6

7

1*

2*

3*

4

Цюра Дарья Валентиновна

Чистиков Сергей Александрович

Шанов Андрей Геннадьевич

Шаров Олег Геннадьевич

Доцент ( 40)

Ст.преп.

Доцент (40)

Ассистент

СНС

СНС

Доцент

Без звания

0

1

2

3

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5

6

7*

8*

9*

10

11

12*

13*

14*

15*

16*

17*

18*

19

20

Шафигуллин Ринат Илдусович

Швыркунов Борис Федорович

Шерстнев Владимир Петрович

Шикин Аркадий Семенович

Ширманов Николай Анатольевич

Широков Алексей Анатольевич

Якупов Марат Ирфанович

Антонов Иван Степанович

Балашов Олег Николаевич

Баранов Дмитрий Михайлович

Бортников Сергей Петрович

Обшивалкин Михаил Юрьевич

Сергеев Владимир Александрович

Хусаинов Альберт Шамилевич

Баграмян Вардан Агасович

Богданов Радиан Дмитриевич

Ассистент

Ст.преп.

Доцент ( 40)

Доцент ( 30)

Доцент ( 40)

Ст.преп.

Ст.преп.

Ассистент

Доцент ( 40)

Доцент ( 40)

Доцент ( 50)

Доцент (40)

Доцент ( 40)

Ст.преп.

Ст.преп.

Ассистент

Без звания

СНС

Доцент

СНС

Доцент

Без звания

Без звания

Без звания

Доцент

Доцент

Доцент

СНС

СНС

Доцент

СНС

Без звания

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

21*

22**

23*

24*

25*

26*

27

28*

29*

30

31**

32*

33

34**

35**

36

37*

38*

Захаренко Галина Викторовна

Исаевич Ирина Ивановна

Кангро Марина Николаевна

Лапшов Александр Юрьевич

Матвеев Валентин Алексеевич

Нецветаев Лев Николаевич

Самойлов Юрий Константинович

Сидоров Владимир Алексеевич

Сидоров Николай Владимирович

Сидоровская Лариса Леонидовна

Сотникова Валентина Олеговна

Тур Виталий Иванович

Усова Валентина Петровна

Фомина Валентина Федоровна

Шеломов Василий Петрович

Бойко Елена Валериевна

Бузаева Мария Владимировна

Гиматова Елена Султановна

Доцент (40)

Профессор

Доцент ( 40)

Ассистент

Доцент ( 40)

Доцент ( 50)

Ст.преп.

Ст.преп.

Доцент ( 40)

Ст.преп.

Доцент (50)

Доцент (40)

Ст.преп.

Профессор

Доцент(50)

Ст.преп.

Доцент ( 40)

Ст.преп.

СНС

Доцент

СНС

Без звания

СНС

Доцент

Без звания

Доцент

Доцент

Без звания

Профессор

СНС

СНС

Доцент

Профессор

Без звания

Доцент

Доцент

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

39*

40**

41*

42

43

44*

45*

46*

47*

48**

49**

50*

51

52*

53

Гончар Светлана Тихоновна

Калюкова Евгения Николаевна

Кудрин Александр Николаевич

Куклев Валерий Александрович

Тюгин Валерий Александрович

Мхитарян Наринэ Мельсиковна

Петрова Людмила Васильевна

Письменко Валерий Терентьевич

Савиных Владимир Витальевич

Садыкова Наиля Фаниловна

Семенов Виктор Валерьевич

Тишин Валерий Григорьевич

Фалова Оксана Евгеньевна

Цветков Валерий Алексеевич

Чемаева Ольга Владимировна

Доцент (40)

Профессор

Доцент ( 40)

ассистент

Ст.преп.

Доцент ( 40)

Доцент ( 50)

Доцент (40)

Доцент (30)

Профессор

Доцент (40)

Доцент ( 40)

Ст.преп.

Доцент (40)

Ассистент

СНС

Доцент

Доцент

СНС

СНС

Доцент

Доцент

Доцент

Доцент

СНС

Профессор

СНС

СНС

Доцент

МНС

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

54

55

56

57**

58

59*

60**

61*

62

63

64

65*

66*

67*

68*

69

70

71**

72*

73

74**

75*

76*

77*

78*

79

80

81

82*

83

84

85*

86

87

88*

89

90

91

92

93

94*

95

96

97

98

99*

100

101*

102*

Анкилов Андрей Владимирович

Богомолов Роман Анатольевич

Васильев Олег Алексеевич

Вельмисов Петр Александрович

Горячева Наталья Яковлевна

Киреев Сергей Владимирович

Коноплева Ирина Викторовна

Кузнецов Александр Олегович

Логинов Борис Владимирович

Маценко Петр Константинович

Молгачев Алексей Анатольевич

Павленко Галина Дмитриевна

Распутько Татьяна Борисовна

Решетников Юрий Андреевич

Ригер Татьяна Викторовна

Савинов Николай Васильевич

Семенов Алексей Степанович

Сибирева Анна Рудольфовна

Сокушева Марина Робертовна

Суетина Наталья Львовна

Арефьев Владимир Николаевич

Беляева Ирина Владимировна

Иванов Владимир Сидорович

Куцоконь Николай Степанович

Максимов Алексей Вячеславович

Маценко Татьяна Николаевна

Негода Виктор Николаевич

Ратанова Ольга Валентиновна

Виноградов Александр Борисович

Волин Леонид Иванович

Горшков Олег Валентинович

Докторов Александр Евгеньевич

Докторова Елена Анатольевна

Ефимов Иван Петрович

Киселев Сергей Константинович

Новиков Александр Алексеевич

Новикова Ирина Александровна

Пилюгина Татьяна Петровна

Родионов Виктор Викторович

Тиненков Владимир Андреевич

Ринский Вячеслав Николаевич

Шикина Виктория Евгеньевна

Шишкин Вадим Викторинович

Аристова Елена Валерьевна

Асафова Галина Константиновна

Березина Нина Михайловна

Бухарова Галина Петровна

Галкина Ольга Валентиновна

Гусева Оксана Геннадьевна

Ст.преп.

Ассистент

Ст.преп.

Профессор

Ассистент

Доцент ( 40)

Профессор

Доцент ( 40)

Ассистент

Ст.преп.

Ассистент

Доцент ( 40)

Доцент ( 40)

Ст.преп.

Ст.преп.

Доцент

Ассистент

Профессор

Доцент ( 40)

Ассистент

Профессор

Доцент(30)

Доцент ( 40)

Доцент ( 40)

Доцент ( 40)

Ст.преп.

Ст.преп.

Ст.преп.

Доцент (40)

Ассистент

Ассистент

Профессор

Ассистент

Ст.преп.

Доцент (40)

Ассистент

Ассистент

Ст.преп.

Ассистент

Ассистент

Доцент (30)

Ассистент

Ст.преп.

Ст.преп.

Ассистент

Профессор

Ассистент

Доцент (30)

Доцент (50)

СНС

МНС

Без звания

Профессор

МНС

Доцент

Доцент

Доцент

СНС

СНС

МНС

Доцент

Доцент

Доцент

Доцент

СНС

МНС

СНС

СНС

Без звания

Доцент

СНС

СНС

СНС

СНС

СНС

СНС

СНС

СНС

МНС

СНС

СНС

МНС

СНС

СНС

МНС

СНС

СНС

МНС

Без звания

СНС

Без звания

СНС

МНС

Без звания

СНС

Без звания

СНС

Доцент

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

103*

104*

105*

106*

107

108*

109*

Доловова Наталья Николаевна

Корух Людмила Владимировна

Кузьмина Елена Валерьевна

Кытманова Ольга Аркадьевна

Лебедева Виктория Викторовна

Матросова Татьяна Ахметовна

Мирошнина Антонина Ивановна

Доцент (40)

Доцент (40)

Доцент (40)

Доцент (40)

Доцент (40)

Профессор

Доцент (40)

СНС

СНС

Доцент

Доцент

СНС

СНС

Доцент

2

3

4

5

0

1

2

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

110*

111*

112*

113*

114*

115*116*

117

118*

119*

120*

121

122*

123*

124*

Мурасова Алсу Раисовна

Сельцева Надежда Николаевна

Петрова Лариса Михайловна

Пилюгина Ольга Петровна

Пятышина Тамара Георгиевна

Романова Оксана Александровна

Сергеева Лидия Владимировна

Ситникова Ольга Александровна

Степанова Ольга Борисовна

Тимофеева Татьяна Ивановна

Трубникова Наталья Валерьевна

Черепанова Наиля Рифатовна

Вязьминов Михаил Николаевич

Вязьмитинова Ирина Петровна

Камалова Резеда Шагидиновна

Доцент (50)

Доцент (40)

Ст.преп.

Профессор

Доцент (40)

Профессор

Доцент (40)

Ст.преп.

Доцент (50)

Доцент (50)

Доцент (40)

Ассистент

Доцент (40)

Доцент (40)

Доцент (40)

Профессор

Доцент

Доцент

Доцент

СНС

Профессор

Доцент

Без звания

Доцент

Доцент

Доцент

МНС

СНС

МНС

Доцент

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

125*

126*

127*

128*

129*

130*

131*

132*

133*

134*

135*

136*

137*

138*

139

140

141*

142

143

144*

145*

146*

147*

148*

Кузнецов Владимир Николаевич

Магомедов Арбахан Курбанович

Осипов Сергей Викторович

Перчун Андрей Алексеевич

Петухова Татьяна Владимировна

Царева Галина Вениаминовна

Градова Лидия Александровна

Кокорин Валерий Николаевич

Кузьмин Александр Васильевич

Мищенко Ольга Владимировна

Таловеров Владимир Николаевич

Титов Юрий Алексеевич

Фасхутдинов Рафик Рашидович

Федорова Лилия Владимировна

Григорьев Виктор Валерьевич

Антропов Иван Семенович

Анучин Иван Александрович

Анчикова Надежда Ивановна

Анюхин Николай Иванович

Арефьев Николай Борисович

Арискин Юрий Геннадьевич

Ариткин Иван Петрович

Штурмина Ольга Сергеевна

Арутюнова Любовь Максимовна

Доцент (50)

Профессор

Доцент (40)

Доцент (50)

Доцент (50)

Доцент (40)

Профессор

Ст.преп.

Доцент (50)

Профессор

Доцент (40)

Доцент (50)

Ст.преп.

Доцент (40)

Ассистент

Ст.преп.

Доцент (35)

Ст.преп.

Профессор

Профессор

Доцент (30)

Доцент ( 30)

Ст.преп.

Доцент (40)

Доцент

Доцент

СНС

СНС

Доцент

Доцент

СНС

Доцент

Профессор

СНС

Доцент

Профессор

Доцент

Доцент

МНС

СНС

СНС

Без звания

СНС

СНС

СНС

СНС

Доцент

Профессор

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

0

1

2

3

4

5

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15

1,5,10

2,6,11

3,7,12

4,8,13

5,9,14

6,10,15


Замечание 1. Порядковым номером с одной звездочкой обозначен сотрудник, имеющий степень кандидата технических наук, порядковым номером с двумя звездочками обозначен сотрудник, имеющий степень доктора технических наук, порядковым номером без звездочки обозначен сотрудник, не имеющий ученой степени.

Замечание 2.Наличие скобок в колонке 3 с указанием числа после названия должности указывает на процент от оклада должностной надбавки для должности «доцент», полагающейся сотруднику.

Таблица 1.5.

Список должностных надбавок сотрудников

Должность

Название надбавки

Правило расчета

Ассистент

Надбавка ассистента

20% от оклада

Старший преподаватель

Надбавка старшего преподавателя

30% от оклада

Доцент

Надбавка доцента

**% от оклада (** - см. в скобках в названии должности)

Профессор

Надбавка профессора

50% от оклада


Таблица 1.6.

Таблица доплат за звание


Звание


Название доплаты


Правило расчета


Младший научный сотрудник

Доплата МНС


20% от РБ*

Старший научный сотрудник

Доплата СНС


30% от РБ

Доцент

Доплата доцента

40% от РБ

Профессор

Доплата профессора

50% от РБ

*РБ — расчетная база — включает оклад и все должностные надбавки и доплаты за степень.

Таблица 1.7.

Список разовых видов расчета



Название вида расчета

Правило расчета

Расчетная база

1

2

3

4

1

Доплата за работу на ЭВМ

10% от РБ

Оклад

2

Доплата за напряженность

12% от РБ

Оклад + доплата за степень

3

Доплата за соблюдение ТБ

10% от РБ

Оклад

4

Доплата за секретность при

работе с документами

20% от РБ

Оклад + доплата за звание

5

Доплата за ненормированный рабочий день

500 руб.


6

За литературу

0.5*ММОТ

ММОТ

7

Возмещение вреда за увечье

20 % от РБ

Оклад + должностные надбавки

8

Доплата персональная АУП

ММОТ

ММОТ

9

Доплата за работу инженером ГО


30% от РБ

Оклад

10

Ритуальное пособие

2 000 руб.


11

Доплата за консультации

1000 руб.


12

Материальная помощь

5 000 руб.


13

Доплата за интенсивность

500% от РБ

Оклад + должностные надбавки

14

Материальная помощь, не облагаемая налогом

2 000 руб.


15

Оплата по договору

10 000 руб.



Таблица 1.8.

Таблица вариантов задания

№ варианта

Порядковый № сотрудника

1

2

1

1 2 3

2

4 5 6

3

7 8 9

4

10 11 12

5

13 14 15

6

16 17 18

7

19 20 21

8

22 23 24

9

25 26 27

10

28 29 30

11

31 32 33

12

34 35 36

13

37 38 39

14

40 41 42

15

43 44 45

16

46 47 48

17

49 50 51

18

52 53 54

19

55 56 57

20

58 59 60

21

61 62 63

22

64 65 66

23

67 68 69

24

70 71 72

25

73 74 75

26

76 77 78

27

79 80 81

28

81 82 83

29

84 85 86

30

87 88 89

31

90 91 92

32

93 94 95

33

96 97 98

34

99 100 101

35

102 103 104

36

105 106 107

37

108 109 110

38

111 112 113

39

114 115 116

40

117 118 119

41

120 121 122

42

123 124 125

43

126 127 128

44

129 130 131

45

132 133 134

46

135 136 137

47

138 139 140

48

141 142 143

49

144 145 146

50

147 148 149


Таблица 1.9.

Список должностных окладов

Должность

Оклад

Ассистент

Старший преподаватель

Доцент ( 30)

Доцент ( 40)

Доцент ( 50)

Профессор

15000

20000

25000

30000

35000

40000




1.8. Контрольные вопросы

  1. Каковы основные стандартные налоговые вычеты?

  2. Каковы основные имущественные налоговые вычеты?

  3. Каковы основные профессиональные налоговые вычеты?

  4. Каковы основные социальные налоговые вычеты?

  5. Каковы налоговые ставки НДФЛ ( источник — ст. 224 НК) ?

  6. Назовите список доходов, не подлежащих налогообложению (источник — ст. 217 НК).

  7. Назовите список доходов с льготным налогообложением ( источник — п.28 ст. 217 НК)

  8. Каков порядок и срок уплаты НДФЛ налоговым агентом (источник — ст. 225, ст. 226 НК).

  9. Каковы особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды (источник — ст. 212 НК).

  10. Кто является налогоплательщиком НДФЛ в России?