Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙИ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Информация о документе:

Дата добавления: 02/02/2015 в 22:14
Количество просмотров: 3
Добавил(а): Ирина Добрякова
Название файла: glava_16_vidy_nalogovyh_pravonarusheniyi_otvetstve.docx
Размер файла: 40 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙИ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

Глава 16. ВИДЫ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ
И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ

 Статья 116. Нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 116 НК РФ >>>


КонсультантПлюс: примечание.

По вопросу, касающемуся административной ответственности должностных лиц за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе, см. статью 15.3Кодекса РФ об административных правонарушениях, который вступил в силу 1 июля 2002 года.


 1. Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

 влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей.

 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

 Статья 117. Утратила силу. - Федеральный законот 27.07.2010 N 229-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 118. Утратила силу. - Федеральный законот 02.04.2014 N 52-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 119. Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества)

(в ред. Федерального законаот 28.11.2011 N 336-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 119 НК РФ >>>


КонсультантПлюс: примечание.

Об административной ответственности должностных лиц за нарушение срока представления налоговой декларации, см. статью 15.5КоАП РФ.


 1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

(п. 1 в ред. Федерального законаот 28.06.2013 N 134-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 2. Непредставление управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества в налоговый орган по месту учета в установленный законодательством о налогах и сборах срок

 влечет взыскание штрафа в размере 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.

(п. 2 введен Федеральным закономот 28.11.2011 N 336-ФЗ)

 Статья 119.1. Нарушение установленного способа представления налоговой декларации (расчета)

(введена Федеральным закономот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

Несоблюдение порядка представления налоговой декларации (расчета) в электронной форме в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом,

(в ред. Федерального законаот 29.06.2012 N 97-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей.

 Статья 119.2. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения

(введена Федеральным закономот 28.11.2011 N 336-ФЗ)

 1. Представление в налоговый орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере сорока тысяч рублей.

 2. Те же деяния, совершенные умышленно,

влекут взыскание штрафа в размере восьмидесяти тысяч рублей.

 Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 120 НК РФ >>>


КонсультантПлюс: примечание.

По вопросу, касающемуся административной ответственности должностных лиц за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, см. статью 15.11Кодекса РФ об административных правонарушениях.



КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с ОпределениемКонституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1и 3 статьи 120и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.


 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2настоящей статьи,

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,

(в ред. Федерального законаот 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)


КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с ОпределениемКонституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1и 3 статьи 120и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.


 3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,

(в ред. Федерального законаот 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистровбухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 4. Исключен. - Федеральный законот 09.07.1999 N 154-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 121. Исключена. - Федеральный законот 09.07.1999 N 154-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)

(в ред. Федерального законаот 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 122 НК РФ >>>


КонсультантПлюс: примечание.

О применении пункта 1 статьи 122 см. определениеКонституционного Суда РФ от 04.07.2002 N 202-О.


КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с ОпределениемКонституционного Суда РФ от 18.01.2001 N 6-О положения пунктов 1и 3 статьи 120и пункта 1 статьи 122, определяющие недостаточно разграниченные между собой составы налоговых правонарушений, не могут применяться одновременно в качестве основания привлечения к ответственности за совершение одних и тех же неправомерных действий.


 1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 129.3настоящего Кодекса,

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

(в ред. Федерального законаот 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 2. Утратил силу. - Таможенный кодексРФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 3. Деяния, предусмотренные пунктом 1настоящей статьи, совершенные умышленно,

(в ред. Таможенного кодексаРФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора).

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 4. Не признается правонарушением неуплата или неполная уплата ответственным участником консолидированной группы налогоплательщиков сумм налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков или других неправомерных действий (бездействия), если они вызваны сообщением недостоверных данных (несообщением данных), повлиявших на полноту уплаты налога, иным участником консолидированной группы налогоплательщиков, привлеченным к ответственности в соответствии со статьей 122.1настоящего Кодекса.

(п. 4 введен Федеральным закономот 16.11.2011 N 321-ФЗ)

 Статья 122.1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций ответственным участником

(введена Федеральным закономот 16.11.2011 N 321-ФЗ)

 1. Сообщение участником консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником, влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.

 2. Деяния, предусмотренные пунктом 1настоящей статьи, совершенные умышленно, влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога.

 Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов

 Неправомерное неудержание и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) в установленный настоящим Кодексом срок сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом,

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от суммы, подлежащей удержанию и (или) перечислению.

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 124. Утратила силу. - Федеральный законот 30.12.2001 N 196-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 Несоблюдение установленного настоящим Кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест или в отношении которого налоговым органом приняты обеспечительные меры в виде залога,

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влечет взыскание штрафа в размере 30 тысяч рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля

(в ред. Федерального законаот 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)


КонсультантПлюс: примечание.

По вопросу, касающемуся административной ответственности за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, см. статью 15.6Кодекса РФ об административных правонарушениях, который вступил в силу 1 июля 2002 года.


Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 126 НК РФ >>>

 1. Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных настоящим Кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах, если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 119и 129.4настоящего Кодекса,

(в ред. Федеральных законов от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 18.07.2011 N 227-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влечет взыскание штрафа в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

(п. 1 введен Федеральным закономот 09.07.1999 N 154-ФЗ)

 2. Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные настоящим Кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 135.1настоящего Кодекса,

(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере десяти тысяч рублей, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, - в размере одной тысячи рублей.

(в ред. Федерального законаот 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 3. Утратил силу. - Федеральный законот 30.12.2001 N 196-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 127. Исключена. - Федеральный законот 09.07.1999 N 154-ФЗ.

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 128. Ответственность свидетеля

 Неявка либо уклонение от явки без уважительныхпричин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля,

 влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 Неправомерный отказсвидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний

(в ред. Федерального законаот 09.07.1999 N 154-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 влечет взыскание штрафа в размере трех тысяч рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2006 N 137-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода

 1. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей.

 2. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

 влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу

(введена Федеральным закономот 09.07.1999 N 154-ФЗ)

Путеводитель по налогам. Вопросы применения ст. 129.1 НК РФ >>>

 1. Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с настоящим Кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного статьей 126настоящего Кодекса,

 влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

 2. Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года,

 влекут взыскание штрафа в размере 20 000 рублей.

(в ред. Федерального законаот 27.07.2010 N 229-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)


КонсультантПлюс: примечание.

В соответствии с Федеральным закономот 02.04.2014 N 52-ФЗ с 1 января 2017 годастатья 129.1 будет дополнена пунктом 3.


 Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса

(введена Федеральным закономот 27.07.2006 N 137-ФЗ)

 1. Нарушение установленного настоящим Кодексом порядка регистрациив налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации измененийколичества объектов налогообложения -

(в ред. Федерального законаот 23.07.2013 N 248-ФЗ)

(см. текст в предыдущей редакции)

влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставкиналога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.

 2. Те же деяния, совершенные более одного раза, -

влекут взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения.


КонсультантПлюс: примечание.

О порядке привлечения к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное статьей 129.3, см. пункт 9 статьи 4Федерального закона от 18.07.2011 N 227-ФЗ.


 Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

(введена Федеральным закономот 18.07.2011 N 227-ФЗ)

 1. Неуплата или неполная уплата налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми,

влечет взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.

 2. Налогоплательщик освобождается от ответственности, предусмотренной настоящей статьей, при условии представления им федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, документации, обосновывающей рыночный уровень примененных цен по контролируемым сделкам, в соответствии с порядком, установленным статьей 105.15настоящего Кодекса, или в соответствии с порядком, установленным соглашением о ценообразовании для целей налогообложения.

 Статья 129.4. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых сделках, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых сделках

(введена Федеральным закономот 18.07.2011 N 227-ФЗ)

 Неправомерное непредставление в установленный срокналогоплательщиком в налоговый орган уведомленияо контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения,

влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.



http://www.consultant.ru/popular/nalog1/2_31.html#p5060
© КонсультантПлюс, 1992-2014