246. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО...

Информация о документе:

Дата добавления: 02/06/2015 в 11:15
Количество просмотров: 36
Добавил(а): Любава Денисова
Название файла: 246_nbsp_ooo_verno_ischislilo_i_prodeklarirovalo_n.docx
Размер файла: 57 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

246. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО...

246. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не уплатило. Налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20 % от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:

1. незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п.1 ст. 122 НК РФ.

2. незаконными, поскольку п.1 ст. 122 НК РФ неприменима при неуплате НДС.

3. законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.


247. ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке налоговый орган установил, что в действительности НДС подлежал декларированию и уплате в сумме 1500 руб. По результатам проверки налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 100 руб. Действия налогового органа являются:

1. незаконными, поскольку юридические лица не могут быть привлечены к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ.

2. незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.

3. законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.


248. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122 НК РФ. Указанное обстоятельство:

1. освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.

2. не освобождает его от обязанности по уплате налога, но освобождает от обязанности по уплате пени.

3. не освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.


249. Штраф за непредставление налоговой декларации по п. 1 ст. 119 НК РФ:

1. зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, а также от периода просрочки представления.

2. зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации, но не зависит от периода просрочки представления.

3. зависит от периода просрочки представления, но не зависит от суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании данной декларации.


250. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 100 руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 1 день, налог в установленный срок не уплатил. Налоговый орган:

1. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 5 руб.

2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку не истек полный месяц просрочки.


251. Налогоплательщик, обязанный по итогам налогового периода уплатить 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой в 2 года, налог в установленный срок уплатил. Налоговый орган:

1. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 300 тыс. руб.

2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. не имеет права применять штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку истек срок давности привлечения к ответственности.


252. Налогоплательщик НДС, имеющий право по итогам налогового периода возместить из бюджета 1 млн. руб. налога, представил налоговую декларацию с просрочкой на 45 календарных дней. Налоговый орган:

1. не может применить п. 1 ст. 119 НК РФ, поскольку отсутствует сумма налога, подлежащая уплате (доплате).

2. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 1000 руб.

3. может применить штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ в размере 100 тыс. руб.


253. Налоговый агент, в соответствии со ст. 123 НК РФ, может быть привлечен к ответственности:

1. только за неисполнение обязанности по удержанию налога у налогоплательщика.

2. только за неисполнение обязанности по перечислению в бюджет удержанного у налогоплательщика налога.

3. за неисполнение обязанности по удержанию налога, и (или) за неисполнение обязанности по перечислению налога.


254. Налоговый агент, обязанный в соответствии с НК РФ удержать из выплаченного налогоплательщику дохода и перечислить в бюджетную систему 1000 руб. налога, фактически удержал 1000 руб., а перечислил в бюджетную систему 500 руб. налога. В этом случае налоговый орган может применить штраф по ст. 123 НК РФ в сумме:

1. 100 руб.

2. 200 руб.

3. 500 руб.


255. Каким образом, по общему правилу, взыскиваются штрафы за налоговые правонарушения?

1. только в судебном порядке.

2. с индивидуальных предпринимателей – во внесудебном порядке; в остальных случаях – в судебном порядке.

3. с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями – в судебном порядке; с организаций и индивидуальных предпринимателей – во внесудебном порядке.


256. Налоговый орган привлек федеральное бюджетное учреждение к налоговой ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ. В случае неуплаты штрафа налоговый орган может:

1. взыскать штраф во внесудебном порядке (ст. 46 – 47 НК РФ).

2. взыскать штраф в судебном порядке (ст. 48 НК РФ).

3. обратиться в прокуратуру с предложением о понуждении федерального бюджетного учреждения к уплате штрафа.


257. Отметьте правильную последовательность действий налогового органа по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки:

1. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности – вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности – направление налоговым органом требования об уплате санкции – взыскание санкции.

2. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности – направление налоговым органом требования об уплате санкции – взыскание санкции.

3. вынесение налоговым органом решения о привлечении к налоговой ответственности – вступление в силу решения о привлечении к налоговой ответственности – взыскание санкции.


258. В каком порядке в общем случае обжалуются ненормативные правовые акты налоговых органов?

1. судебное и административное обжалование могут использоваться независимо.

2. административное обжалование возможно только после судебного обжалования.

3. судебное обжалование возможно только после административного обжалования.


259. Административная апелляционная жалоба подается:

1. в вышестоящий налоговый орган, на вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

2. в вышестоящий налоговый орган, на не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

3. в суд, на вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.


260. Административная жалоба подается:

1. в вышестоящий налоговый орган, на вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

2. в вышестоящий налоговый орган, на не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.

3. руководителю того же налогового органа, на не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки.


261. Не вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки может быть обжаловано в административном порядке:

1. до истечения одного месяца со дня его вручения.

2. до истечения десяти рабочих дней со дня его вручения.

3. до истечения одного года со дня его вручения.


262. Вступившее в силу решение по результатам выездной (камеральной) налоговой проверки, которое не было обжаловано в апелляционном порядке, может быть обжаловано в административном порядке:

1. в течение десяти дней со дня его вынесения.

2. в течение одного месяца со дня его вынесения.

3. в течение одного года со дня его вынесения.


263. Пропущенный срок подачи административной апелляционной жалобы:

1. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, по ходатайству лица, подающего жалобу.

2. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, без ходатайства лица, подающего жалобу.

3. не восстанавливается.


264. Пропущенный срок подачи административной жалобы:

1. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, по ходатайству лица, подающего жалобу.

2. не восстанавливается.

3. восстанавливается в случае пропуска по уважительной причине, без ходатайства лица, подающего жалобу.


265. Административная жалоба (административная апелляционная жалоба) подается:

1. руководителю (заместителю руководителя) налогового органа, вынесшего обжалуемое решение.

2. в вышестоящий налоговый орган, через налоговый орган, вынесший обжалуемое решение.

3. непосредственно в вышестоящий налоговый орган.


266. Требование об уплате налога:

1. может быть обжаловано в апелляционном порядке до момента его вступления в силу.

2. может быть обжаловано в апелляционном порядке после его вступления в силу.

3. не может быть обжаловано в апелляционном порядке.


267. Вышестоящий налоговый орган не вправе:

1. полностью отменять обжалуемый ненормативный правовой акт.

2. рассматривать административную жалобу (административную апелляционную жалобу) в отсутствие лица, подавшего ее.

3. ухудшить положение лица, подавшего административную жалобу (административную апелляционную жалобу).


268. Вышестоящий налоговый орган вправе:

1. отказать в удовлетворении административной жалобы (административной апелляционной жалобы) в случае неявки лица, подавшего ее.

2. ухудшить положение лица, подавшего административную жалобу (административную апелляционную жалобу).

3. исправить арифметические ошибки, опечатки в обжалуемом решении.


269. Какой размер государственной пошлины установлен в НК РФ за рассмотрение административной жалобы (административной апелляционной жалобы)?

1. 200 руб. – для физического лица, 2000 руб. – для юридического лица.

2. 1000 руб. как для физического, так и для юридического лица.

3. за рассмотрение такой жалобы вышестоящим налоговым органом государственная пошлина не уплачивается.


270. Вышестоящий налоговый орган, рассматривая административную жалобу (административную апелляционную жалобу):

1. обязан известить налогоплательщика о времени и месте рассмотрения жалобы.

2. обязан обеспечить присутствие налогоплательщика при рассмотрении жалобы.

3. вправе рассмотреть жалобу в отсутствие налогоплательщика.


271. Налогоплательщик обжалует в суде решение по результатам выездной (камеральной) проверки. Исполнение данного решения:

1. приостанавливается в силу закона, на основании факта обжалования.

2. не приостанавливается ни при каких обстоятельствах.

3. может быть приостановлено судом по ходатайству налогоплательщика.


272. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку в его деятельности отсутствовал объект налогообложения. В этом случае:

1. налогоплательщик обязан доказать наличие объекта налогообложения, налоговый орган может этот факт отрицать.

2. налоговый орган обязан доказать наличие объекта налогообложения, налогоплательщик может этот факт отрицать.

3. возникновение объекта налогообложения является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.


273. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:

1. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налогоплательщике.

2. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит на налоговом органе.

3. право на льготы (вычеты, расходы, освобождения) является неопровержимой презумпцией, доказательства не требует.


274. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:

1. прав, поскольку налогоплательщик может возражать против взыскания налога, только если ранее по его жалобе решение было признано недействительным.

2. прав, поскольку позиция налогоплательщика при судебном взыскании налога, доначисленного по результатам проверки, не имеет никакого значения.

3. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.


275. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода. Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода, судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:

1. прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение.

2. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых требований налогового органа.

3. не прав, поскольку в налоговом праве преюдициальных судебных актов быть не может.


276. Налог на добавленную стоимость является:

1. федеральным налогом.

2. региональным налогом.

3. местным налогом.


277. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:

1. прямой налог.

2. косвенный налог.

3. разовый налог.


278. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут являться:

1. организации и индивидуальные предприниматели.

2. исключительно коммерческие организации.

3. организации, индивидуальные предприниматели, физические лица без статуса индивидуального предпринимателя.


279. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:

1. получение налогоплательщиком имущества, облагаемого НДС.

2. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.

3. получение налогоплательщиком дохода на территории РФ.


280. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС – реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован, как:

1. правовое состояние налогоплательщика, являющееся результатом его действия.

2. действие налогового органа.

3. действие налогоплательщика.


281. ООО более трех раз в одном налоговом периоде отпустило благотворительной организации товар без оплаты; с указанных сделок НДС не уплачивало. Налоговый орган при проверке пришел к выводу, что по рассматриваемым сделкам НДС подлежал уплате. В данной ситуации налоговый орган:

1. прав, поскольку для целей исчисления НДС безвозмездная передача права собственности на товары облагается, как и возмездная.

2. прав, поскольку налогоплательщик – коммерческая организация не может передавать право собственности на товары на безвозмездной основе.

3. прав, поскольку безвозмездная передача права собственности на товары была осуществлена более трех раз в одном налоговом периоде.


282. Ставки НДС:

1. установлены в НК РФ.

2. подлежат установлению региональными органами законодательной власти.

3. ежегодно устанавливаются Минфином России.


283. Налогоплательщик НДС при реализации товаров (ранее приобретенных у поставщика, также являющегося налогоплательщиком НДС) может использовать в качестве вычетов по данному налогу:

1. расходы на приобретение указанных товаров.

2. суммы НДС, предъявленные ему поставщиками при приобретении товаров в составе цены.

3. суммы НДС, полученные им от покупателей в составе цены товаров.


284. Индивидуальный предприниматель приобрел товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.) и реализовал его в том же квартале за 354 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 54 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС к уплате в бюджет составит:

1. 18 руб.

2. 36 руб.

3. 54 руб.


285. Индивидуальный предприниматель приобрел муку за 110 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % – 10 руб.) и электроэнергию за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), изготовил хлебобулочные изделия и реализовал их в том же квартале за 253 руб. (в т.ч. НДС по ставке 10 % – 23 руб.). Иных операций, связанных с НДС, предприниматель не производил, условия для применения вычетов соблюдены. Сумма НДС по итогам квартала составит:

1. 5 руб. к возмещению из бюджета.

2. 23 руб. к уплате в бюджет.

3. 28 руб. к возмещению из бюджета.


286. ООО приобрело товар за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.) и реализовало часть этого товара в том же квартале за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.). Иных операций, связанных с НДС, общество не производило, условия для применения вычетов соблюдены. По итогам данного квартала:

1. сумма НДС к уплате в бюджет составит 9 руб.

2. сумма НДС к возмещению из бюджета составит 9 руб.

3. НДС не уплачивается и не возмещается.


287. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке18 % – 9 руб.), отгрузило этот товар покупателю во втором квартале за 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), а оплату за товар получило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1. первого квартала.

2. второго квартала.

3. третьего квартала.


288. ООО приобрело товар в первом квартале года за 59 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 9 руб.), во втором квартале получило от покупателя предварительную оплату за товар в сумме 118 руб. (в т.ч. НДС по ставке 18 % – 18 руб.), а отгрузку товара осуществило в третьем квартале. Иных операций, связанных с НДС, общество ни в одном из этих кварталов не производило. Соответственно, НДС подлежит уплате по итогам:

1. первого квартала.

2. второго квартала.

3. третьего квартала.


289. Одним из обязательных условий для использования налогоплательщиком вычетов по НДС в связи с приобретением им товара является:

1. оплата товара поставщику.

2. соответствующее письменное разрешение налогового органа.

3. наличие у налогоплательщика счета–фактуры, выданного поставщиком.


290. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к уплате в сумме 1000 руб. (1500 руб. – налог с реализации, 500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1. прав, штраф исчислен верно.

2. не прав, штраф должен составить 20 руб.

3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.


291. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. – налог с реализации, 1500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1. прав, штраф исчислен верно.

2. не прав, штраф должен составить 20 руб.

3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.


292. По итогам квартала ООО продекларировало НДС к возмещению в сумме 1000 руб. (500 руб. – налог с реализации, 1500 руб. – вычеты). Налоговая инспекция при камеральной проверке декларации сделала вывод об ошибочном применении вычетов в сумме 1200 руб. и привлекла ООО к ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде 40 руб. штрафа. Налоговый орган:

1. прав, штраф исчислен верно.

2. не прав, штраф должен составить 20 руб.

3. не прав, в данной ситуации штраф неприменим.


293. Индивидуальный предприниматель (комиссионер) реализует по договору комиссии с ООО (комитент) гречневую крупу оптом и получает от ООО комиссионное вознаграждение, зависящее от объема реализации. Отметьте правильное утверждение:

1. как ООО, так и предприниматель будут уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10 %.

2. ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 10 %, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 18 %.

3. ООО будет уплачивать НДС со всей суммы реализации по ставке 18 %, предприниматель будет уплачивать НДС с комиссионного вознаграждения по ставке 10 %.


294. В общем случае организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если:

1. в отношении этих организаций (предпринимателей) за три предшествующих последовательных календарных года не возбуждались дела по фактам налоговых правонарушений.

2. за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма их выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила установленного предела.

3. эти организации (предприниматели) не состоят в реестре недобросовестных налогоплательщиков.


295. Акциз является:

1. федеральным налогом.

2. региональным налогом.

3. местным налогом.


296. Акциз может быть квалифицирован, как:

1. прямой налог.

2. косвенный налог.

3. разовый налог.


297. Подакцизным товаром является:

1. охотничье оружие.

2. автомобильный бензин.

3. золото в слитках.


298. Подакцизные работы:

1. установлены в НК РФ: работы с драгоценными металлами, добыча нефти и газа.

2. устанавливаются ежегодно Правительством РФ, исходя из социально–экономической ситуации в стране.

3. в РФ не предусмотрены.


299. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:

1. имеют право истребовать у налогового органа сумму акциза в случае, если по решению суда товар будет признан некачественным.

2. обязаны ежемесячно представлять в налоговый орган по месту жительства расчет суммы акциза, соответствующей объему потребленных товаров.

3. в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ, не участвуют.


300. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза, по общему правилу, являются:

1. производители подакцизных товаров, реализующие их.

2. конечные потребители подакцизных товаров.

3. владельцы подакцизных товаров, владеющие ими более одного налогового периода.


301. ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому покупателю – ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?

1. ОАО.

2. ООО.

3. как ОАО, так и ООО.


302. Ставки акциза:

1. установлены в НК РФ.

2. подлежат установлению местными органами представительной власти.

3. ежегодно устанавливаются Правительством России в пределах, установленных в НК РФ.


303. Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2014 год установлена в размере 500 руб. за 1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40 %. Какая сумма акциза подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?

1. 97,4 руб.

2. 100,0 руб.

3. 80,0 руб.


304. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:

1. только НДС.

2. только акциз.

3. как НДС, так и акциз.


305. В магазине в бутылках по 0,5 л продается водка (200 руб. за бутылку, крепость 40 %) и коньяк (1000 руб. за бутылку, крепость 40 %), произведенные в России в одно время. Отметьте правильное утверждение.

1. в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, НДС – разную сумму.

2. в цене обоих алкогольных напитков акциз и НДС составляют одинаковый процент от цены.

3. в цене коньяка есть как акциз, так и НДС, а в цене водки – только акциз.


306. НДФЛ является:

1. федеральным налогом.

2. региональным налогом.

3. местным налогом


307. НДФЛ может быть охарактеризован, как:

1. прямой налог.

2. косвенный налог.

3. поимущественный налог.


308. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, меньше суммы вычетов, то:

1. НДФЛ не уплачивается.

2. НДФЛ уплачивается с дохода, без учета вычетов.

3. разница между суммой дохода и суммой вычетов может быть возмещена индивидуальному предпринимателю из бюджета по его заявлению.


309. Российская организация – работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:

1. администратором дохода.

2. сборщиком НДФЛ.

3. налоговым агентом по НДФЛ.


310. Отметьте правильное утверждение:

1. доход физического лица в размере 1 МРОТ в месяц не облагается НДФЛ.

2. алименты, получаемые налогоплательщиками, не облагаются НДФЛ.

3. налоговая декларация по НДФЛ в общем случае представляется не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.


311. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работникавыплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работодатель обязан:

1. уплатить НДФЛ за работника.

2. письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и сумме задолженности работника.

3. истребовать сумму НДФЛ у работника (в т.ч. в судебном порядке), после ее получения перечислить налог в бюджет.


312. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо), с согласия работника выплатил ему заработную плату в виде продукции. После получения такой заработной платы работник уволился. В этом случае работник обязан:

1. уплатить работодателю НДФЛ, исчисленный исходя из стоимости продукции, для его последующего перечисления в бюджет.

2. передать в ведение уполномоченного государственного органа часть продукции, соответствующей процентной доле НДФЛ.

3. представить налоговую декларацию по НДФЛ и самостоятельно уплатить налог в бюджет.


313. Работодатель — консервный завод (юридическое лицо) предоставил своему работнику беспроцентный заем на приобретение автомобиля в сумме 1 млн. руб. на 3 года. Налоговая инспекция сделала вывод, что работник получил доход в виде экономии на процентах и должен уплатить НДФЛ. Такой вывод налогового органа является:

1. незаконным, поскольку такой презюмируемый доход не соответствует ст. 41 НК РФ «Принципы определения доходов».

2. законным, поскольку данный вид доходов регламентирован в НК РФ, как материальная выгода.

3. законным, поскольку любые сэкономленные (не потраченные) налогоплательщиком денежные средства в целях НДФЛ являются доходом налогоплательщика.


314. Для целей НДФЛ налоговые резиденты в общем случае определяются, как:

1. физические лица, являющиеся гражданами РФ, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

2. физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

3. физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение календарного года.


315. Гражданин РФ, постоянно проживающий на территории Германии, продал унаследованную им год назад квартиру в Н.Новгороде, за 3 млн. руб. Налоговый орган потребовал от данного гражданина уплаты НДФЛ с указанной суммы. Гражданин считает, что он имеет право на имущественный вычет, установленный в подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ и налог уплачивать не обязан. В соответствии с НК РФ:

1. гражданин обязан уплатить НДФЛ со всего дохода от продажи квартиры по ставке 30 %.

2. гражданин не обязан уплачивать НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

3. гражданин не является налогоплательщиком НДФЛ.


316. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру в Н.Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб. Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:

1. соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию, вне зависимости от обязанности по уплате НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

2. соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин обязан представить декларацию и уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.

3. не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.


317. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, оплатил за своего 20–летнего сына обучение в ВУЗе в сумме 100 тыс. руб. за год. Отметьте правильное утверждение:

1. для целей налогообложения НДФЛ указанное обстоятельство не имеет значения.

2. гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год на 50 тыс. руб.

3. гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год на 100 тыс. руб.


318. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения, приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС – 9000 руб.), и в том же году продал его за 118000 руб. (в т.ч. НДС – 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал; применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит уплате в сумме:

1. 7670 руб.

2. 15340 руб.

3. 6500 руб.


319. Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?

1. облагается у наследников, не относящихся к первой очереди, исходя из рыночной стоимости квартиры.

2. облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.

3. не облагается.


320. Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является родственником одаряемого?

1. облагается в части рыночной стоимости, превышающей 1 млн. руб.

2. облагается в полном объеме.

3. не облагается.


321. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских организаций в общем случае определяется, как:

1. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

2. полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов.

3. полученные доходы, без учета произведенных расходов.


322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы – 600 тыс. руб., то имеет место:

1. прибыль в сумме 100 тыс. руб.

2. убыток в сумме 600 тыс. руб.

3. убыток в сумме 100 тыс. руб.


323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:

1. доходы активные и доходы пассивные.

2. доходы от реализации товаров, доходы от реализации работ, доходы от реализации услуг.

3. доходы от реализации и внереализационные доходы.


324. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций определяется в гл. 25 НК РФ, как:

1. безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).

2. экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.

3. выручка от реализации товаров (работ, услуг).


325. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:

1. выручка от реализации товаров (работ, услуг).

2. безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).

3. имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары.


326. Ставка налога на прибыль организаций является:

1. прогрессивной.

2. регрессивной.

3. пропорциональной.


327. Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения:

1. уплачивают налог на прибыль организаций.

2. субсидиарно используют нормы гл. 25 НК РФ при определении состава расходов, подлежащих учету при исчислении НДФЛ.

3. имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на прибыль организаций.


328. С точки зрения гл. 25 НК РФ организации обязаны:

1. реализовывать товары (работы, услуги) по ценам, увеличенным на размер налога на прибыль организаций.

2. при реализации товаров (работ, услуг) устанавливать цену их реализации не ниже рыночной.

3. представлять налоговые декларации по налогу на прибыль организаций.


329. ООО в начале 2014 года приобрело за 7 млн. руб. грузовой автомобиль для перевозки товара (срок службы автомобиля – 7 лет). При исчислении налога на прибыль за 2014 год ООО уменьшило полученный доход 15 млн. руб. на указанную сумму расходов 7 млн. руб. Данные действия ООО являются:

1. обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены при исчислении налога на прибыль без ограничений.

2. необоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества вообще не могут быть учтены.

3. частично обоснованными, поскольку расходы на приобретение такого имущества могут быть учтены только через механизм амортизации.


330. Организация для исчисления облагаемой прибыли вправе уменьшить свои доходы на сумму:

1. любых расходов, произведенных данной организацией (за исключением прямо указанных в НК РФ).

2. любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, по результатам которой получен доход (за исключением прямо указанных в НК РФ).

3. любых расходов, произведенных для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (за исключением прямо указанных в НК РФ).


331. Налогоплательщиками НДПИ признаются:

1. любые лица, фактически использующие недра.

2. организации и индивидуальные предприниматели, фактически использующие недра.

3. организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством РФ.


332. НДПИ подлежит уплате в связи с:

1. получением права на добычу полезных ископаемых.

2. рассмотрением уполномоченным органом заявки на выдачу лицензии на пользование участками недр.

3. добычей полезных ископаемых.


333. Не является объектом налогообложения водным налогом:

1. забор воды из водных объектов.

2. забор воды из систем водоснабжения.

3. использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.


334. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики водный налог исчисляется исходя из:

1. объема воды, использованной для целей гидроэнергетики за налоговый период.

2. площади водного пространства, предоставленного объекту гидроэнергетики.

3. количества произведенной за налоговый период электроэнергии.


335. Размер водного налога при заборе воды из водных объектов зависит от:

1. количества дней использования водного объекта за налоговый период.

2. времени года, в течение которого используется водный объект.

3. объема воды, забранной из водного объекта за налоговый период.


336. Плательщики водного налога обязаны:

1. реализовывать воду населению по ценам, увеличенным на размер водного налога.

2. самостоятельно исчислять сумму водного налога.

3. получать с населения в составе коммунальных платежей водный налог и перечислять его в бюджет.


337. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира (за исключением объектов водных биологических ресурсов) являются:

1. любые лица, фактически осуществляющие добычу объектов животного мира на территории РФ.

2. организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ.

3. организации и физические лица, получающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира на территории РФ и на континентальном шельфе.


338. Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:

1. по отношению ко всем известным объектам животного мира и водных биологических ресурсов.

2. только по отношению к специально перечисленным в НК РФ объектам животного мира и водных биологических ресурсов.

3. только по отношению к объектам животного мира и водных биологических ресурсов, ежегодно определяемым Правительством РФ.


339. Индивидуальный предприниматель на рыбалке на реке Волга добыл 15 кг рыбы различных видов для личного потребления. Должен ли данный индивидуальный предприниматель уплачивать сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов?

1. должен.

2. не должен.

3. должен, если добытая им рыба относится к особо ценным сортам и прямо поименована в НК РФ, как объект обложения данным сбором.


340. Государственная пошлина может быть охарактеризована как:

1. разновидность таможенной пошлины.

2. гражданско–правовой платеж, подлежащий уплате за услуги, оказанные государственным органом.

3. федеральный сбор, не имеющий отношения к таможенной пошлине.


341. Государственная пошлина в соответствии с НК РФ является:

1. федеральным налогом.

2. федеральным сбором.

3. судебным сбором.


342. Размер государственной пошлины:

1. может быть уменьшен судом по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения.

2. не может быть уменьшен никаким органом ни при каких обстоятельствах.

3. может быть уменьшен любым органом, уполномоченным на совершение юридически значимых действий, по ходатайству заинтересованного лица, исходя из его имущественного положения.


343. У государственной пошлины:

1. налоговым периодом является календарный месяц.

2. налоговым периодом является квартал.

3. нет, и не может быть налогового периода.


344. За совершение нотариальных действий нотариус, занимающийся частной практикой, взимает:

1. нотариальный тариф в размере, соответствующем размеру государственной пошлины, предусмотренной за совершение аналогичных действий в государственной нотариальной конторе.

2. государственную пошлину по ставкам, установленным в НК РФ.

3. нотариальный тариф в размере, установленном органом юстиции, выдающим лицензии на право нотариальной деятельности.


345. Налогом на имущество у российских организаций облагаются:

1. только основные средства.

2. основные средства, а также товары и денежные средства на счете в банке.

3. все имущество, учитываемое на балансе.


346. ООО приобрело здание и стало использовать его в коммерческих целях. Регистрация права собственности осуществлена позднее. С какого момента здание должно облагаться налогом на имущество организаций?

1. с момента подписания договора купли–продажи здания.

2. с момента ввода здания в эксплуатацию.

3. с момента регистрации права собственности на здание в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним.


347. Не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций в соответствии с НК РФ:

1. движимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств.

2. недвижимое имущество, принятое с 01.01.2013 на учет в качестве основных средств.

3. имущество, принадлежащее на праве оперативного управления налоговому органу.


348. Размер налога на имущество организаций:

1. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

2. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

3. зависит от стоимости облагаемых товаров.


349. Отметьте правильное утверждение (без учета возможных переоценок основных средств):

1. балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени увеличивается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени увеличивается.

2. балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени уменьшается в связи с применением амортизации. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени уменьшается.

3. балансовая стоимость основного средства, используемого в хозяйственной деятельности, с течением времени не изменяется. Соответственно, размер налога на имущество организаций с конкретного основного средства с течением времени остается на одном уровне.


350. В ст. 381 НК РФ указаны налоговые льготы по налогу на имущество организаций. В законе субъекта федерации, которым введен данный налог, эти льготы не предусмотрены. В этом случае использование федеральных льгот на территории соответствующего субъекта РФ:

1. неправомерно, поскольку они должны подтверждаться региональным законом об этом налоге.

2. правомерно, поскольку они установлены непосредственно в НК РФ.

3. правомерно, но только если применение этих льгот предусмотрено законом субъекта Федерации о бюджете на соответствующий год.


351. Налог на игорный бизнес является:

1. региональным прямым налогом.

2. федеральным косвенным налогом.

3. местным поимущественным налогом.


352. В соответствии с НК РФ игорный бизнес определяется, как:

1. основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками такого соглашения между собой либо с организатором азартной игры по правилам, установленным организатором азартной игры.

2. азартная игра, при которой исход основанного на риске соглашения о выигрыше, заключаемого двумя или несколькими участниками пари между собой либо с организатором данного вида азартной игры, зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет.

3. предпринимательская деятельность по организации и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр.


353. ООО осуществляет предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса на территории Нижегородской области с использованием игровых автоматов. В этом случае ООО:

1. налог на игорный бизнес уплачивать не обязано, но может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.

2. обязано уплачивать налог на игорный бизнес, а также может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.

3. налог на игорный бизнес уплачивать не обязано и не может быть привлечено к ответственности по ст. 14.1.1 КоАП РФ.


354. В определенном субъекте РФ закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, не принят. В этом случае, в соответствии с НК РФ:

1. деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта федерации не облагается налогами.

2. деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта федерации не облагается налогом на игорный бизнес.

3. деятельность в сфере игорного бизнеса на территории данного субъекта федерации облагается налогом на игорный бизнес по федеральным ставкам.


355. Региональный законодатель, принимая закон, регламентирующий налог на игорный бизнес, вправе устанавливать:

1. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ.

2. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые льготы.

3. налоговые ставки в пределах, предусмотренных в НК РФ, а также региональные налоговые льготы и срок уплаты налога.


356. Налог на игорный бизнес исчисляется исходя из:

1. фактического результата деятельности налогоплательщика.

2. презюмируемого результата деятельности налогоплательщика.

3. стоимости объектов игорного бизнеса.


357. Налог на игорный бизнес в соответствии с НК РФ обязаны уплачивать:

1. индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

2. организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

3. организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.


358. Транспортный налог является:

1. региональным прямым налогом.

2. региональным косвенным налогом.

3. местным поимущественным налогом.


359. Транспортным налогом облагается владение:

1. любыми видами транспортных средств.

2. любыми видами транспортных средств, которые оснащены двигателями.

3. определенными видами транспортных средств, которые зарегистрированы в установленном порядке.


360. Отметьте правильное утверждение:

1. налогоплательщиками транспортного налога могут являться только собственники транспортных средств.

2. налогоплательщиками транспортного налога могут являться как собственники транспортных средств, так и лица, фактически владеющие транспортными средствами.

3. налогоплательщиками транспортного налога могут являться лица, на которых в установленном порядке зарегистрированы транспортные средства.


361. Не облагаются транспортным налогом:

1. самолеты и вертолеты.

2. троллейбусы.

3. яхты.


362. Может ли региональный законодатель установить дифференцированные ставки транспортного налога для юридических и физических лиц?

1. может, но только для легковых автомобилей.

2. не может, поскольку это не предусмотрено НК РФ.

3. не может, поскольку в поимущественных налогах региональный законодатель не вправе как–либо регулировать ставку налога.


363. Размер транспортного налога на автомобиль зависит от:

1. рабочего объема двигателя автомобиля.

2. массы автомобиля.

3. мощности двигателя.


364. С точки зрения науки налогового права, в целях исчисления транспортного налога, автомобиль – это:

1. налоговая база.

2. объект налога.

3. предмет налога.


365. Транспортный налог с физического лица, не имеющего статуса индивидуального предпринимателя, может быть взыскан налоговым органом:

1. в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

2. в судебном порядке через арбитражный суд.

3. во внесудебном порядке, судебным приставом–исполнителем, за счет имущества.


366. Российская организация, в связи с владением зарегистрированным на нее автомобилем на праве собственности, по общему правилу обязана уплачивать:

1. только транспортный налог.

2. только налог на имущество организаций.

3. как транспортный налог, так и налог на имущество организаций.


367. Гражданин, владевший легковым автомобилем, продал его в 2013 году «по доверенности», то есть выдал другому лицу доверенность на право владения и распоряжения транспортным средством, а также получил с него денежные средства. В органах ГИБДД в течение 2014 года автомобиль был зарегистрирован за указанным гражданином. Отметьте правильное утверждение:

1. налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2014 год только к лицу, указанному в такой доверенности.

2. налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2014 год как к указанному гражданину, так и к лицу, указанному в такой доверенности.

3. налоговый орган может предъявлять требования об уплате транспортного налога за 2014 год только к указанному гражданину.


368. Земельный налог является:

1. региональным подоходным налогом.

2. федеральным поимущественным налогом.

3. местным поимущественным налогом.


369. Размер земельного налога зависит:

1. от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

2. от рыночной стоимости облагаемых участков.

3. от кадастровой стоимости облагаемых участков.


370. Земельный налог уплачивается с земельных участков, принадлежащих налогоплательщику:

1. на праве собственности.

2. на праве аренды.

3. как на праве собственности, так и на праве аренды.


371. Местные органы власти, вводя земельный налог, вправе установить:

1. объект налога.

2. налоговую базу.

3. налоговые льготы.


372. Отметьте правильное утверждение:

1. земельный налог обязаны уплачивать лица, фактически использующие соответствующий земельный участок.

2. земельный налог обязаны уплачивать лица, получившие разрешение органа местного самоуправления на использование соответствующего земельного участка.

3. земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.


373. ООО приобрело здание и зарегистрировало право собственности на него в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним. Права на муниципальный земельный участок под зданием ООО не оформляло. Налоговый орган истребовал у ООО земельный налог по основанию фактического пользования земельным участком. Позиция налогового органа является:

1. необоснованной, поскольку право на истребование земельного налога с муниципального земельного участка принадлежит органу местного самоуправления.

2. необоснованной, поскольку земельный налог обязаны уплачивать лица, указанные в ЕГРП на недвижимое имущество и сделок с ним, как имеющие облагаемое налогом право на соответствующий земельный участок.

3. обоснованной, поскольку отсутствие документа о праве пользования землей, получение которого зависит исключительно от волеизъявления самого пользователя, не может служить основанием для освобождения его от уплаты налога на землю.


374. По общему правилу, земельный налог с ООО может быть взыскан налоговым органом:

1. в судебном порядке через суд общей юрисдикции.

2. в судебном порядке через арбитражный суд.

3. во внесудебном порядке, за счет денежных средств или иного имущества.


375. Город (муниципальное образование) владеет на праве собственности земельными участками. Обязан ли город уплачивать земельный налог?

1. не обязан, т.к. муниципальные земельные участки не облагаются земельным налогом.

2. не обязан, т.к. не является налогоплательщиком.

3. обязан, на общих основаниях.


376. Налог на имущество физических лиц уплачивается в связи с владением на праве собственности:

1. отдельными видами объектов недвижимого имущества.

2. любыми видами имущества.

3. любыми видами объектов недвижимого имущества.


377. Налог на имущество физических лиц исчисляется:

1. налогоплательщиком.

2. налоговым органом.

3. налоговым агентом.


378. Местные органы представительной власти, вводя налог на имущество физических лиц, вправе установить:

1. объект налога.

2. налоговый период.

3. налоговые ставки в пределах, установленных в федеральном законе.


379. В Н.Новгороде ставка налога на имущество физических лиц при суммарной инвентаризационной стоимости имущества от 300 тыс. руб. до 500 тыс. руб. – 0,1001 %; свыше 500 тыс. руб. – 0,3001 %. Гражданин, владевший квартирой (инв. ст–ть – 490 тыс. руб.) приобрел парковочное место (инв. ст–ть – 20 тыс. руб.) Какую годовую сумму налога должен уплачивать гражданин до и после приобретения?

1. 490,5 руб. и 510,5 руб.

2. 1470,5 руб. и 1530,5 руб.

3. 490,5 руб. и 1530,5 руб.


380. Размер налога на имущество физических лиц зависит:

1. от суммарной инвентаризационной стоимости облагаемого имущества.

2. от рыночной стоимости облагаемого имущества.

3. от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.


381. Налоговый орган обратился в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налога на имущество физических лиц. Доказательств направления налогового уведомления налогоплательщику налоговый орган не представил. В этом случае суд:

1. должен удовлетворить заявление налогового органа, поскольку направление требования об уплате налога и его неисполнение является достаточным основанием для взыскания налога.

2. не может удовлетворить заявленное требование, поскольку без направления налогового уведомления последующее взыскание налога невозможно.

3. не может удовлетворить заявленное требование, поскольку с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налог должен взыскиваться в арбитражном суде.


382. Гражданин, владеющий квартирой на праве собственности более трех лет, но не проживавший в ней и не предоставлявший ее в пользование другим лицам, на основании ст. 78 НК РФ обратился в налоговый орган с требованием о возврате уплаченного им налога на имущество физических лиц за весь период владения квартирой. Налоговый орган:

1. имеет право отказать в возврате налога.

2. обязан возвратить налог, уплаченный в пределах трех лет, предшествующих подаче заявления.

3. обязан возвратить налог в истребуемой сумме.


383. При условии соответствия сельскохозяйственного производителя всем установленным в НК РФ критериям, ЕСХН может применяться:

1. только с разрешения налогового органа.

2. по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий.

3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.


384. Размер ЕСХН:

1. устанавливается в решении налогового органа, санкционирующего переход на ЕСХН.

2. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

3. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.


385. Организация – плательщик ЕСХН:

1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

2. может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.

3. обязана ежегодно уплачивать сбор за право применения ЕСХН.


386. ЕСХН:

1. единообразно применяется на всей территории России.

2. вводится на территориях субъектов федерации по усмотрению региональных органов законодательной власти.

3. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти.


387. Налог, взимаемый в связи с применением УСН, исчисляется:

1. налогоплательщиком.

2. налоговым органом.

3. налоговым агентом.


388. Размер налога, взимаемого в связи с применением УСН:

1. зависит от решений налоговых органов.

2. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

3. не зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.


389. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, УСН применяется:

1. по усмотрению налогоплательщика, без дополнительных условий.

2. с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика.

3. по усмотрению налогоплательщика, с уведомлением налогового органа.


390. Организация может перейти на УСН и применять данный специальный налоговый режим, если:

1. доходы организации по итогам определенного периода времени не превышают установленного предела.

2. у организации отсутствует задолженность по налогам.

3. организация получила рекомендацию органа местного самоуправления о возможности применения данного специального налогового режима.


391. ООО, применяющее УСН:

1. освобождается от обязанностей по уплате налогов на прибыль и на имущество организаций, не является налогоплательщиком НДС.

2. освобождается от обязанностей по уплате всех налогов, кроме налога, взимаемого в связи с применением УСН.

3. может не удерживать и не перечислять НДФЛ с доходов сотрудников.


392. Ставка налога для налогоплательщиков, применяющих УСН, в соответствии с НК РФ составляет:

1. 13 % от доходов, уменьшенных на величину расходов.

2. 6 % от доходов, либо 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов – по выбору налогоплательщика.

3. 6 % от доходов, либо 15 % от доходов, уменьшенных на величину расходов – по решению налогового органа.


393. Объект налогообложения по ЕНВД установлен в НК РФ, как:

1. вмененный доход.

2. вмененный доход, уменьшенный на величину расходов.

3. реальный доход.


394. ЕНВД:

1. единообразно применяется на всей территории России.

2. вводится на территориях субъектов федерации по усмотрению региональных органов исполнительной власти.

3. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению представительных органов местного самоуправления.


395. При условии соответствия налогоплательщика всем установленным в НК РФ критериям, ЕНВД применяется:

1. по усмотрению налогоплательщика, с постановкой на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

2. в обязательном порядке налогоплательщиком, осуществляющим облагаемые виды деятельности.

3. с разрешения налогового органа, по заявлению налогоплательщика.


396. Не могут применять ЕНВД:

1. индивидуальные предприниматели.

2. благотворительные организации.

3. организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 %.


397. Размер ЕНВД:

1. зависит от решений налоговых органов.

2. зависит от результатов хозяйственной деятельности налогоплательщика.

3. зависит от внешних характеристик хозяйственной деятельности налогоплательщика, но не от ее результатов.


398. Индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, приостановил свою деятельность и уведомил об этом налоговый орган. В этом случае:

1. обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности отсутствуют.

2. обязанности по уплате ЕНВД и по представлению налоговых деклараций на период приостановления деятельности сохраняются.

3. обязанность по уплате ЕНВД на период приостановления деятельности отсутствует, а по представлению налоговых деклараций сохраняется.


399. ООО, применяющее ЕНВД, реализует в розницу в торговом павильоне с площадью торгового зала 100 кв. м автозапчасти и моторные масла. В этом случае ООО:

1. уплачивает со всех доходов павильона ЕНВД.

2. уплачивает с доходов павильона от реализации запчастей ЕНВД, а от реализации моторных масел – налоги по общей системе налогообложения.

3. уплачивает со всех доходов павильона налоги по общей системе налогообложения.


400. Налоговый орган провел выездную проверку индивидуального предпринимателя, вынес решение о привлечении к налоговой ответственности и доначислил ЕНВД. До получения требования об уплате налога индивидуальный предприниматель утратил свой статус. В этой ситуации налоговый орган:

1. может взыскать доначисленные суммы через арбитражный суд.

2. утратил возможность взыскания доначисленных сумм.

3. может взыскать доначисленные суммы через суд общей юрисдикции.


401. Система налогообложения при выполнении СРП предусматривает:

1. замену всей совокупности федеральных, региональных и местных налогов одним налогом.

2. замену всех федеральных налогов одним налогом.

3. особые правила исчисления и уплаты федеральных, региональных и местных налогов.


402. Патентная система налогообложения:

1. вводится на территориях субъектов РФ по усмотрению региональных органов законодательной власти.

2. вводится на территориях муниципальных образований по усмотрению местных органов представительной власти.

3. единообразно применяется на всей территории РФ.


403. Патентную систему налогообложения могут применять:

1. индивидуальные предприниматели.

2. организации.

3. организации или индивидуальные предприниматели.


404. Переход на патентную систему налогообложения для предпринимателя, осуществляющего облагаемые виды деятельности, является:

1. обязательным.

2. уведомительным.

3. разрешительным.


405. Объект налогообложения по патентной системе налогообложения предусмотрен в НК РФ, как:

1. вмененный годовой доход индивидуального предпринимателя.

2. потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя.

3. патентный годовой доход индивидуального предпринимателя.


406. Срок действия патента по патентной системе налогообложения в соответствии с НК РФ:

1. календарный год.

2. от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.

3. от одного до двенадцати последовательных месяцев.


407. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

1. представляется не позднее 10 календарных дней после начала действия патента.

2. представляется не позднее 30 календарных дней после окончания действия патента.

3. не предусмотрена.


408. Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, исчисляется, как:

1. 6 % от годового дохода индивидуального предпринимателя.

2. 6 % от потенциально возможного к получению годового дохода индивидуального предпринимателя.

3. 15 % от годового дохода индивидуального предпринимателя, уменьшенного на величину его расходов.