1 вопрос. Сбалансированность государственного бюджета и методы ее обеспечения.

Информация о документе:

Дата добавления: 09/09/2015 в 01:59
Количество просмотров: 23
Добавил(а): Аноним
Название файла: 1_vopros_sbalansirovannost_gosudarstvennogo_byudzh.docx
Размер файла: 35 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

1 вопрос. Сбалансированность государственного бюджета и методы ее обеспечения.

1 вопрос. Сбалансированность государственного бюджета и методы ее обеспечения.

Сбалансированность государственного бюджета и методы ее обеспечения.
Бюджет -  согласно БК РФ, это форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций  государства и местного самоуправления.

Сбалансированным бюджет считается, когда доходы этого бюджета равны его расходам. В зависимости от  экономической, социальной и политической ситуации в стране органы управляющие гос.бюджетом могут стремиться к его профициту или дефициту. Но в идеальном случае гос.бюджет должен стремиться к сбалансированности. 

Дефицит бюджета – это бюджет, в котором расходы выше доходов.

Профицит бюджета – бюджет, в котором доходы выше расходов.

Порядок использования профицита бюджета не регулируется БК РФ.

Большое внимание уделено управлением дефицита бюджета. 

В случае принятия бюджета с дефицитом на будущий год, обязательно должны быть утвержденыисточники финансирования дефицита бюджета:

1. внутренние источники в следующих формах:

- кредиты, полученные от КО в валюте РФ;

- гос.займы, осуществляемые путем выпуска ЦБ от имени РФ;

- бюджетные ссуды и бюджетные кредиты, полученные от бюджетов др.уровней БС РФ;

- поступления от продажи имущества, находящегося в гос.собственности;

- сумма превышения доходов над расходами  по гос.запасам и резервам;

- изменение остатков средств на счетах по учету средств федерального бюджета;

2. внешние источники в следующих Фомах:

- гос.займы, осуществляемые в ин.валюте путем выпуска ЦБ от имени РФ

- кредиты правителств ин.государств, банков и фирм, международных фин.организаций, предоставленные в ин.валюте

В случае принятия бюджета без дефицита гос.органами может быть принято решения погашать долги государства из источников финансирования дефицита бюджета.
Текущие расходы бюджетов всех уровней не могут превышать объем доходов бюджетов всех уровней.

Размер дефицита федерального бюджета не может превышать суммарный объем  бюджетных инвестиций  и расходов на погашение гос.долга в соответствующем финансовом году.

Размер дефицита бюджета субъекта РФ не может превышать 15% от суммы доходов бюджета субъекта РФ без учета фин.помощи из федерального бюджета.

Размер дефицита местного бюджета не может превышать 10% от суммы доходов местного бюджета без учета фин.помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта РФ
Бюджетная ссуда – бюджетные средства, предоставленные  другому бюджету на возвратной, безвозмездной или возмездной основах на срок не более 6 месяцев в пределах фин.года.

Бюджетный кредит- форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Дотация – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов.

Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня  БС РФ или ЮЛ на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов.

Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого  уровня БС РФ, ЮЛ и ФЛ на на условиях долевого финансирования целевых расходов. 



2 вопрос. Понятие и стадии государственного бюджетного процесса.

Бюджетный процесс - это регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением. Бюджетный процесс регламентируется нормами Бюджетного кодекса РФ. Составной частью бюджетного процесса является бюджетное регулирование, представляющее собой частичное перераспределение финансовых ресурсов между бюджетами разных уровней. Время, в течение которого длится бюджетный процесс, именуется бюджетным периодом. Бюджетный процесс включает в себя стадии:

составление проекта бюджета (этому предшествует разработка планов и прогнозов развития территорий и целевых программ);

рассмотрение (проект бюджета рассматривает представительный орган власти соответствующего субъекта бюджетного права, порядок и сроки рассмотрения проекта бюджета устанавливаются конкретно на каждый финансовый год) и утверждение бюджета (бюджет утверждается после четырех чтений);

исполнение бюджета (совпадает с бюджетным годом и длится с 1 января по 31 декабря, заключается в обеспечении полного и своевременного поступления предусмотренных в бюджетах доходов и в финансировании соответствующих расходов);

составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.

Участниками бюджетного процесса являются:

Президент РФ;

органы законодательной власти;

органы исполнительной власти;

органы денежно-кредитного регулирования;

органы государственного и муниципального финансового контроля;

главные распорядители и распорядители бюджетных средств;

иные органы, на которые законодательством РФ, нормативными актами субъектов РФ возложены бюджетные, налоговые и иные полномочия.

В основе бюджетного процесса лежат присущие бюджетному процессу принципы:

единство и полнота охвата всех доходов и расходов бюджета;

реальность бюджета;

гласность и публичность его принятия;

ежегодность бюджетного процесса;

самостоятельность бюджетного процесса;

специализация показателей бюджета.

Соблюдение вышеуказанных принципов дает возможность правильно составить, утвердить и исполнить бюджет так, чтобы средства государства были использованы экономно и с максимальной пользой для государства.


3 вопрос. Государственные внебюджетные фонды: формирование доходов и направления расходов

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ВНЕБЮДЖЕТНЫЙ ФОНД - форма образования и расходования денежных средств, образуемых вне федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, предназначенных для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, социальное обеспечение в случае безработицы, охрану здоровья и медицинскую помощь. Расходы и доходы государственного внебюджетного фонда формируются в порядке, установленным федеральным законом, либо в ином в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом РФ. Государственные федеральные внебюджетные фонды относятся к федеральной собственности. К государственным социальным внебюджетным фондам относятся: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Фонды обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации.

Доходы и расходы государственного внебюджетного фонда образуют его бюджет, предназначенный для финансового обеспечения выполняемых фондом задач и функций. Проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов разрабатываются их органами управления и представляются в органы исполнительной власти, которые передают их на рассмотрение в законодательные органы. Государственные внебюджетные фонды относятся к бюджетной системе РФ, поэтому их проекты представляются одновременно с проектами соответствующих бюджетов на очередной финансовый год.

Источниками формирования доходов бюджетов внебюджетных фондов являются: 1)обязательные платежи, предусмотренные соответствующими законодательными актами; 2) добровольные взносы юридических и физических лиц; 3) прочие доходы. Направления расходов государственных внебюджетных фондов устанавливаются в строгом соответствии с их социальным назначением и действующим законодательством. Отчет об исполнении бюджета федерального государственного внебюджетного фонда составляется органом управления фонда и представляется на рассмотрение и утверждение Государственной Думой и Советом Федерации в форме федерального закона. В аналогичном порядке осуществляется представление отчета. Контроль за исполнением бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляют органы, обеспечивающие контроль за исполнением бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы Российской Федерации.

4 вопрос. Государственный долг и его структура. Управление гос. Долгом.

Под государственным долгом понимаются долговые обязательства РФ перед физическими и юридическими лицами, иностранными государствами, международными организациями и иными субъектами международного права. Государственный долг РФ полностью и без условий обеспечивается всем находящимся в федеральной собственности имуществом, составляющим государственную казну.

Государственный долг можно классифицировать по нескольким признакам:

  • месту размещения долга;

  • уровням государственной власти;

  • сроку привлечения средств;

  • характеру выплачиваемого дохода;

  • объему расходов на выплату государственного долга;

  • методу определения дохода и др.

Наиболее распространенной является классификация в зависимости от места размещения долга, в этом случае государственный долг делится на внешний и внутренний.

Управление государственным долгом заключается в реализации системы мероприятий, осуществляемых государством, связанных с определением объемов заимствований, состава кредиторов, форм и условий предоставления кредитов и их погашения.

В организационную структуру системы управления государственным долгом входят органы власти и управления РФ, выполняющие функции по управлению государственным долгом в соответствии с их компетенцией и поставленными перед ними задачами. Президент Российской Федерации устанавливает основные приоритеты бюджетной политики на краткосрочную и среднесрочную перспективу. Федеральное Собрание Российской Федерации утверждает в законе о федеральном бюджете на очередной финансовый год верхний предел государственного внешнего и внутреннего долга. Правительство Российской Федерации определяет организационные основы системы управления государственным долгом и финансовыми активами, утверждает основные источники и условия осуществления заимствований, включая программу государственных заимствований. Министерство финансов Российской Федерации управляет в установленном порядке государственным долгом. Центральный банк Российской Федерации консультирует Минфин России по вопросам графика погашения государственного долга с учетом приоритетов единой государственной денежно-кредитной политики. Министерство экономического развития и торговли Российской Федерации принимает участие в анализе эффективности проектов, финансируемых за счет средств внешних заимствований.

Управление государственным долгом осуществляется с помощью следующих методов:

  1. рефинансирование. Представляет собой погашение основного долга и процентов по нему за счет средств, полученных от размещения новых займов;

  2. аннулирование. Это отказ государства от уплаты основного долга и процентов по всем ранее выпущенным займам;

  3. конверсия. Принятие государством решения об изменении доходности ранее выпущенных займов;

  4. новация. Соглашение между кредитором и заемщиком о прекращении действия обязательств и их замене другими обязательствами, предусматривающими другие условия погашения займов;

  5. унификация. Объединение нескольких ранее взятых на себя государством обязательств с заменой на новые ранее выпущенных финансовых инструментов;

  6. консолидация. Увеличение сроков действия ранее выпущенных обязательств.


5 вопрос. Сущность и функции налогов

Юридическое определение налога дано в Налоговом кодексе РФ: под налогом понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований».

Основные черты налога: односторонний характер его установления; безвозмездность; принудительный характер платежей. Налоги являются важнейшим элементом экономической политики государств и выполняют следующие функции:

  1. регулирующую – государство может регулировать частную собственность только косвенно – через налоги; с помощью налогов государство регулирует темпы развития экономики: уменьшение налогового бремени дает импульс к развитию отраслей, регионов, отдельных предприятий, рост же налогов замедляет темпы роста экономики;

  2. перераспределительную – с помощью налогов государство перераспределяет финансовые ресурсы между сферами экономики, отраслями, регионами и т. д.;

  3. фискальную – налоги являются важнейшим источником доходов госбюджета, на их долю приходится более 90 % доходов;

  4. контрольную – с помощью налогов государство осуществляет контроль за эффективным использованием финансовых ресурсов;

  5. стимулирующую – через налоги государство стимулирует эффективное использование всех экономических ресурсов.


6 вопрос. Классификация налогов и неналоговых платежей государству.

Классификация налогов:

  1. По объекту обложения – прямые и косвенные. Прямые налоги взимаются с дохода или имущества. Косвенные налоги включаются в цену товара и оплачиваются потребителем. Прямые налоги делятся на личные и реальные. Косвенные налоги подразделяются на индивидуальные акцизы, универсальные акцизы (НДС) и таможенные пошлины.

  2. По субъектам обложения – раскладочные и количественные. Раскладочные налоги распределяются между налогоплательщиками. Количественные налоги учитывают имущественное состояние налогоплательщика.

  3. По месту поступления – закрепленные и регулирующие.

  4. По уровню управления – федеральные, региональные и местные.

  5. По цели использования – общие и целевые.

  6. По срокам оплаты – регулярные и разовые (налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения).

К неналоговым доходам относятся:
доходы от использования имущества, находящегося в государ ственной или муниципальной собственности;
доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учрежде ниями, находящимися в ведении соответственно федеральных орга нов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъек тов Российской Федерации, органов местного самоуправления;
средства, полученные в результате применения мер граждан ско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, а также средства, получен ные в возмещение вреда, причиненного Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям, и иные суммы принудительного изъятия;

доходы в виде финансовой помощи, полученной от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации, за исклю чением бюджетных ссуд и бюджетных кредитов;
иные неналоговые доходы.


7 вопрос. Сущность, принципы и элементы налогового менеджмента

Налоговый менеджмент– это часть общей системы управления рыночной экономикой, то есть часть общего менеджмента в целом. В основе налогового менеджмента лежат общие принципы и фундаментальные положения управления экономикой, системного подхода и анализа.       Налоговый менеджмент составляет часть финансового менеджмента. Налоговый менеджмент обычно представляется как особый научно-практический процесс, направленный на обеспечение заданного законом режима функционирования налогового механизма, емкий и многогранный по своему содержанию, целевым установкам и условиям организации . Многогранность налогового менеджмента определяется рядом причин: сложностью его объекта управления, ориентацией на реализацию многих функций управления, многоуровневостью и многоаспектностью системы управления налоговым процессом, как на конкретном предприятии, так и в стране в целом.

Налоговый менеджмент как система управления имеет свой объект управления и субъект управления.
      
 Субъектами налогового менеджментавыступают государство в лице законодательных и исполнительных органов власти, а также сами налогоплательщики – юридические лица (предприятии, организации).
      
 Объектом налогового менеджментаявляются налоговые потоки, совершающие свое движение в результате выполнения налогами своих функций (совокупного эквивалента ценности услуг государства, фискальной, регулирующей и контрольной), а также налогового процесса на макро– и микроуровне. общей целью налогового менеджмента, безотносительно к его уровню, является укрепление финансов, повышение экономической эффективности и обеспечение экономического роста.
      Цель и эффективность налогового менеджмента, движение налоговых потоков обеспечиваются через организацию и функционирование
 налогового процесса на макро-и микроуровне.На уровне макроэкономики налоговый менеджмент структурно включает в себя налоговое право, налогообложение, налоговую политику, налоговую систему и налоговый механизм        Налоговый менеджмент предполагает принятие эффективных решений в области управления входящими и исходящими налоговыми потоками.Принятие таких решений осуществляется в рамках налогового процесса, организуемого государством на уровне экономики в целом по всем названным выше составляющим его элементам. В отличие от налогового менеджмента на уровне макроэкономики, принятие управленческих решений на уровне предприятия осуществляется лишь по тем элементам налогового процесса, которые менеджмент предприятия самостоятельно организует и использует в управлении.
 Рассматривая сущность налогового менеджмента, нельзя не сказать о его функциях. Поскольку налоговый менеджмент является системой управления, постольку следует выделять функции субъекта и функции объекта этой системы.
 Функциями субъекта налогового менеджментаявляются традиционные функции управления вообще с учетом налоговой специфики: организация налогового процесса, налоговое планирование (прогнозирование), налоговое регулирование и мотивация, налоговый контроль. Функциями объекта налогового менеджментавыступают функции налогов: совокупного эквивалента ценности общественных благ, фискальная, регулирующая и контрольная. Функции объекта предполагают потенциальную возможность реализации объективной сущности налогов, а функции субъекта налогового менеджмента связаны с деятельностью по реализации функций объекта на практике.
      
 Задачи налогового менеджментаявляются следующие:
      – обеспечение налоговыми доходными источниками деятельности субъекта управления;
      – эффективное использование налоговых доходов и налоговой прибыли;
      – оптимизация входящих и исходящих налоговых потоков;
      – обеспечение роста налоговой прибыли (разницы между налоговыми доходами и налоговыми расходами) при допустимом уровне налоговых рисков;
      – минимизация налоговых рисков при заданном объеме налоговой прибыли;
      – достижение финансовой устойчивости и платежеспособности субъекта управления;
      – внедрение в практику управления системы налогового планирования и бюджетирования;
      – повышение эффективности мер налогового регулирования и налогового контроля;
      – другие задачи.
      Результатом решения этих задач является обеспечение налогового равновесия и сбалансированности налоговых потоков, т. е. надлежащее выполнение налоговым менеджментом всех своих функций.
      Как любая организационная структура налоговый менеджмент строится на определенныхорганизационных принципах, среди которых можно выделить следующие:
      – взаимосвязь с общей системой управления экономикой и финансов;
      – комплексный и стратегический характер принимаемых управленческих налоговых решений;
      – динамизм налогового управления;
      – многовариантность подходов и управленческих решений;
      – учет фактора риска при принятии решений.
      Названные принципы являются минимальными общими требованиями к построению рациональной системы налогового менеджмента на макро– и микроуровне.


8 вопрос. Страховая защита: ее сущность и способы осуществления

Как экономическое понятие страховая защита обозначает реакцию людей на природные и общественные события, вызывающие необходимость неожиданных, чрезвычайных и огромных затрат.

Другими словами, особые объективные экономические отношения между людьми по поводу предупреждения, преодоления и ограничения разрушительных последствий стихийных бедствий для обеспечения непрерывного и бесперебойного производственного процесса, для поддержания стабильности и устойчивости достигнутого уровня жизни в совокупности составляют экономическую категорию страховой защиты.

Специфику этой экономической категории определяют следующие признаки:

- случайный характер наступления стихийного бедствия или иного проявления разрушительных сил природы;

- выражение ущерба в натуральной или денежной форме;

- объективная потребность возмещения ущерба;

- реализация мер по предупреждению и преодолению последствий конкретного события.

Страховая защита есть обеспеченная юридическим обязательством потенциальная готовность страховщика предоставить застрахованному лицу при наступлении страхового случая материальное обеспечение в форме страховых и иных предусмотренных страхованием выплат, что придает этому лицу чувство защищенности и уверенности в своем будущем.

Страховая защита реализуется в рамках конкретного страхового правоотношения, где страховщик за определенную плату (страховую премию) является носителем обязательства произвести страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю) страховые и иные предусмотренные договором или страховым законодательством выплаты при наступлении страхового случая.

Сущность экономической категории страховой защиты состоит в страховом риске и в защите экономических субъектов страхового рыка и их интересов.

Экономическими субъектами, т.е. лицами, охватываемыми страховыми сделками и отношениями, в России по закону являются:

- страхователи;

- страховщики;

- страховые агенты и страховые брокеры;

- застрахованные лица;

- выгодоприобретатели;

- третьи лица.

К формам страховой защиты в ее материальном выражении относятся денежные (иногда - натуральные) выплаты, которые производит страховщик страхователю (выгодоприобретателю) в порядке осуществления этой защиты, а именно:

1) страховая выплата в виде страхового возмещения при имущественном страховании или страховой суммы при личном страховании;

2) выплаты, осуществляемые в порядке проведения превентивных мероприятий по предупреждению страховых случаев. Заметим, что превентивные выплаты могут быть не обусловлены наступлением страхового случай и производиться по иным основаниям, нежели страховой случай;

3) выплаты, осуществляемые страховщиком в порядке возмещения расходов страхователя (выгодоприобретателя), которые были им произведены в целях уменьшения убытков от страхового случая;

4) выплаты натурального характера, если они предусмотрены договором страхования или страховым законодательством;

5) замена страховщиком поврежденного при страховом случае имущества на новое либо ремонт страховщиком этого имущества своими силами. Такая форма страховой защиты довольно часто применяется за рубежом при страховании автотранспортных средств;

6) участие страхователя в инвестиционном доходе страховщика, что может иметь место при некоторых разновидностях страхования жизни.


9 вопрос функции виды и формы страхования

Страховамние -- особый вид экономических отношений, призванный обеспечить страховой защитой людей и их дела от различного рода опасностей.

Страхование (страховое дело) в широком смысле -- включает различные виды страховой деятельности (собственно страхование, или первичное страхование, перестрахование, сострахование), которые в комплексе обеспечивают страховую защиту.

Страхование в узком смысле представляет собой отношения (между страхователем и страховщиком) по защите имущественных интересов физических и юридических лиц (страхователей) при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов (страховых фондов), формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховой премии).

Выделяют следующие функции страхования, выражающие общественное назначение этой категории:

1. Рисковая функция, которая состоит в обеспечении страховой защитой от различного рода рисков -- случайных событий, ведущих к потерям. В рамках действия этой функции происходит перераспределение денежных ресурсов между всеми участниками страхования. Данная функция отражает основное назначение страхования -- защиту от рисков.

2. Инвестиционная функция, которая состоит в том, что за счет временно свободных средств страховых фондов (страховых резервов) происходит финансирование экономики. Вследствие того, что страховые компании накапливают у себя большие суммы денежных средств, которые предназначены на возмещение ущерба, но до тех пор, пока не наступил страховой случай, они могут быть временно инвестированы в различные ценные бумаги, недвижимость и по другим направлениям. Объем инвестиций страховых компаний в мире составляет около 19 трлн долларов США.

3. Предупредительная функция страхования состоит в том, что за счет части средств страхового фонда финансируются мероприятия по уменьшению страхового риска. Например, за счет части средств, собранных при страховании от огня, финансируются противопожарные мероприятия, а также мероприятия, направленные на уменьшение возможного ущерба от пожара.

4. Сберегательная функция. В страховании жизни категория страхования в наибольшей мере сближается с категорией кредита, так как происходит накопление по договорам страхования определенных страховых сумм. Сбережение денежных сумм, например с помощью страхования на дожитие, связано с потребностью в страховой защите достигнутого семейного достатка. Тем самым страхование может иметь и сберегательную функцию.

5. Контрольная функция страхования заключена в строго целевом формировании и использовании средств страхового фонда. Данная функция вытекает из указанных выше и проявляется одновременно с ними в конкретных страховых отношениях, в условиях страхования. В соответствии с контрольной функцией на основании законодательных и инструктивных документов осуществляется финансовый страховой контроль за правильным проведением страховых операций.

Основными видами страхования являются:

  1. Имущественное страхование;

  2. Личное страхование;

  3. Специальные виды страхования, например, страхование иностранных инвестиций от некоммерческих рисков, морское страхование, страхование банковских вкладов, страхование пенсий;

Формы страхования:

  1. Добровольное страхование которое осуществляется по воле сторон;

  2. Обязательное страхование которое осуществляется в силу закона;

Стороны договора страхования:

  1. Страхователь - лицо, заключающее договор страхования;

  2. Страховщик - юридическое лицо, которое имеет разрешение на осуществление страхования соответствующего вида;

На стороне страхователя могут выступать выгодоприобретатели - лица, в пользу которых страхователь заключил договор страхования.

Выгодоприобретатель не может быть заменен другим лицом после того, как он выполнил какую-либо из обязанностей по договору страхования или предъявил страховщику требование о страховой выплате.

Форма договора страхования – письменная, заключается путем составления одного документа либо вручения страховщиком страхователю на основании его письменного или устного заявления страхового полиса (свидетельства, сертификата, квитанции), подписанного сторонами.