4.1. Информационные системы налоговых органов. Структура ИС и цели функционирования. Состав функциональной части ИС налоговых...

Информация о документе:

Дата добавления: 05/05/2015 в 17:44
Количество просмотров: 20
Добавил(а): Иван Меняйлов
Название файла: 4_1_informacionnye_sistemy_nalogovyh_organov_struk.doc
Размер файла: 1018 кб
Рейтинг: 0, всего 0 оценок

4.1. Информационные системы налоговых органов. Структура ИС и цели функционирования. Состав функциональной части ИС налоговых...

4.1. Информационные системы налоговых органов. Структура ИС и цели функционирования. Состав функциональной части ИС налоговых органов.

Система управления налогообложением в Российской Феде­рации представляет собой единую централизованную структуру, построенную по принципу многоуровневой иерархической орга­низации: федерального, регионального (субъекта РФ) и местного (территориального) уровней. Эта система предполагает единство Целей, при котором локальные системы управления одного уров­ня функционируют по одной (типовой) схеме, решают идентич­ный набор задач по заранее определенной единой методологии и технологии обработки данных.

Система электронного документооборота является централь­ным связующим звеном, позволяющим автоматизировать управ­ление информационными потоками и обработку циркулирую­щих документов. В результате внедрения электронного докумен­тооборота достигается комплексная автоматизация всей «бюрок­ратической» работы и документооборота, а не отдельных ее час­тей. Документы обрабатываются по заданному алгоритму в авто­матическом и/или интерактивном режиме и перемещаются по заранее определенным маршрутам.

Налоговые органы взаимодействуют с большим числом дру­гих организаций в части получения необходимой информации для своего функционирования. Для этого создается информаци­онная база налоговых органов, которая должна:
• содержать исчерпывающую (возможно более точную) ин­формацию о тех сторонах хозяйственной деятельности предпри­ятия, которые связаны с исчислением и уплатой им налогов;
• давать налоговым органам возможность быстро разыскивать предприятия-налогоплательщики и физических лиц;
• позволять получать как стандартные отчеты, так и сводки и выборки по произвольным запросам;
• обеспечивать контроль достоверности содержащейся в базе данных информации, поступившей из различных справочников, путем ее автоматизированного сопоставления и анализа;
• оперативно получать и анализировать сведения обо всех контактах налогоплательщиков с государственными органами и банками. 

Оптимальным уровнем для хранения информации является региональный уровень, на котором наиболее эффективно реша­ются задачи по обмену информацией с территориальными и фе­деральными органами, а также задачи по защите информации. Кроме того, деятельность большинства налогоплательщиков ред­ко выходит за пределы региона.

Основная цель разработки и совершенствования информаци­онной системы налоговых органов (ИСНО) — внедрение функ­ционально полной информационной технологии, объединяю­щей все структурные подразделения на базе единой вычисли­тельной сети, интегрированной в единое информационное пространство органов государственного управления и других за­интересованных организаций (МВД, суды, таможня, казначей­ство, банки и др.). Особенностями разработки ИСНО являются:
• неустойчивость налогового законодательства и методичес­кой базы деятельности налоговой инспекции;
• многоуровневая структура объектов автоматизации, их распределейность в пространстве и сложные связи между ними;
• большой объем баз данных с их повышенным временем жизни, превышающим срок жизни оборудования;
• использование в информационной системе уже функцио­нирующих отдельных частей.

Среди прикладных подсистем ИСНО можно выделить две ос­новные группы:
• оперативной обработки;
• поддержки принятия решений.

Первая группа подсистем ориентирована на ввод данных по налогоплательщикам, довольно интенсивную оперативную обра­ботку (поиск, относительно простые запросы, свод данных и т.п.) и хранение. Данные в подобных подсистемах актуальны в течение нескольких лет. Основные требования к таким подсистемам – высокая производительность обработки транзакций и гарантиро­ванная скоростная доставка информации при удаленном доступе к базам данных по телекоммуникациям.

Вторая группа прикладных подсистем предназначена для об­работки больших объемов данных из различных источников за большой период времени, сосредоточенных в электронном хра­нилище данных. Подсистемы поддержки принятия решений включают средства многомерного анализа данных, статистичес­кой обработки, моделирования правил, причинно-следственных связей и ситуаций и т.п.

В ИСНО предусматриваются следующие подсистемы этой группы:
• анализ и прогнозирование налоговых платежей;
• макро-имикроимитационное моделирование;
• комплексный контроль финансово-хозяйственной деятель­ности предприятий и организаций;
• выбор предприятий для выездных проверок.

Функциональный состав ИСНО обусловливается соответ­ствующими функциональными участками работ по сбору нало­гов, включающими следующие этапы:
•  учет налогоплательщиков;
• прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгал­терской и налоговой отчетности;
• учет поступлений в бюджет и ведение лицевых счетов нало­гоплательщиков;
•  выездная налоговая проверка;
• организация хранилища данных налоговой инспекции.

Этап 1. Учет налогоплательщиков. Налоговые органы полу­чают первичную информацию о налогоплательщиках, включают их в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и изменяются в связи с изменениями, происходящи­ми в их хозяйственной деятельности. Работа по учету плательщи­ков включает в себя выполнение ряда процедур, достаточно жестко регламентированных по формам и способам их выполне­ния, а также по срокам, в течение которых они должны быть вы­полнены.

Этап 2. Прием, ввод в базу данных и камеральная проверка бухгалтерской и налоговой отчетности. К основным особеннос­тям камеральной проверки, с одной стороны, требующим ее компьютеризации, а с другой — осложняющим этот процесс, от­носятся:
• массовый характер операций, осуществляемых налоговой инспекцией при камеральных проверках;
• массовый характер ошибок, допускаемых плательщиками при заполнении деклараций;
• жесткий срок на начисление в карточках лицевых счетов сумм налогов «по данным плательщика»; 
• отсутствие или неочевидность взаимосвязи показателей форм налоговых деклараций и форм бухгалтерской отчетности;
• необходимость представления целого ряда дополнительных расчетов к декларациям «по произвольной форме»;
• обязанность плательщика подтверждать свое право на льго­ты, заявленные в декларации, первичными документами.

Свою специфику имеет камеральная проверка деклараций налогоплательщиков — физических лиц (не предпринимателей). Эта специфика связана с невозможностью проведения их выезд­ной проверки, поэтому камеральная проверка деклараций о со­вокупном доходе физических лиц проводится в две стадии. Сна­чала проверяется правильность заполнения налоговых деклара­ций, правильность расчетов и применения ставок налогов. Про­верке подвергается также обоснованность заявления налоговых льгот, наличие в приложениях к декларации всех подтверждаю­щих документов.

Затем в ходе камеральных проверок деклараций физических лиц проводится сверка данных, указанных в них, со сведениями о доходах работающих граждан, которые инспекция получают от работодателей и других источников выплат.

Этап 3. Учет поступлений в бюджет и ведение лицевых сче­тов налогоплательщиков. Специфика работы на этом этапе зак­лючается в том, что она полностью осуществляется на рабочих местах, без выхода на предприятия. Главной задачей инспекто­ров, работающих на участке учета платежей и ведения лицевых счетов, является контроль за полнотой и своевременностью упла­ты налогов в бюджет. Основным инструментом такого контроля является карточка лицевого счета (КЛС) плательщика.

КЛС является предельно формализованным документом, методика и источники информации для заполнения каждой по­зиции которого известны и четко оговорены в нормативных до­кументах. В связи с этим КЛС может быть легко представлена в виде программы для обработки на компьютере. Наибольшую сложность в аспекте информатизации работы отдела учета пред­ставляет автоматизация информационных потоков в отдел и из отдела, необходимых для заполнения КЛС и обобщения содер­жащейся в них информации.

Этап 4. Выездная налоговая проверка. Отчетность налого­плательщика проверяется для выявления допущенных им ошибок и нарушений при исчислении налогооблагаемой базы и уплате налогов. Выездная налоговая проверка сама по себе практически не поддается автоматизации. Однако это не значит, что вся работа на этом технологическом участке должна делаться вручную. С помощью вычислительной техники и программ на участке до­кументальных проверок выполняются следующие операции:
• выбор объектов для проверки;
• помощь проверяющим в систематизации и группировке первичных бухгалтерских документов для выявления незавер­шенных оборотов, всех операций, осуществленных с каждым конкретным контрагентом, а также для облегчения сбора доказа­тельств и написания акта;
• отражение результатов проверки в карточках лицевых сче­тов и контроль своевременности и полноты поступления в бюд­жет доначисленных налогов, пеней и санкций.

Компьютерная система позволяет делать выборки предприя­тий из базы данных инспекции по заданным критериям, что, бе­зусловно, облегчает работу по выбору объекта для проверки, но не гарантирует того, что проверка будет результативной. Состав критериев компьютерного отбора налогоплательщиков для доку­ментальных проверок может быть различен и меняться в зависи­мости от многих факторов. Статистический анализ больших объ­емов данных позволяет найти такие параметры налоговой декла­рации, которые соответствуют большому объему доначислений при документальных проверках. Использование этого метода позволяет с определенной степенью вероятности предсказывать даже сумму доначислений.

Этап 5. Организация хранилища данных налоговой инспек­ции. Хранилище данных — это предметно-ориентированная, ин­тегрированная, зависящая от времени, устойчивая совокупность данных, используемая в системах поддержки принятия решений. Хранилище данных интегрирует информацию, имеющуюся в ис­ходных разнородных базах данных, в единую результирующую базу данных, оптимально спроектированную для поддержки про­цесса принятия решений.

Данные хранилища характеризуют следующие свойства:
• предметная ориентация - данные организованы согласно предмету, а не приложению. В частности, для налоговой инспек­ции хранилище данных должно быть организовано по платель­щикам налогов по принципу электронного досье;
• интегрированность — данные могут поступать из разных приложений, использующих базы данных различных структур, форматов и кодировок, которые в хранилище должны быть еди­ны для соответствующих данных;
• архивирование данных — хранилище содержит данные, соб­ранные во времени. Они используются для сравнения, выявле­ния трендов и прогноза;
• неизменяемость - данные не должны обновляться или из­меняться после помещения их в хранилище, они только считываются или загружаются.

4.2. Состав обеспечивающей части ИС налоговых органов. Использование классификаторов в налоговой системе. Состав внутримашинного обеспечения АИС “Налог”.

Автоматизированная информационная система имеет обеспечивающую и функциональные части.

Обеспечивающая часть состоит из:

информационного обеспечения;

технического;

математического;

программного;

методического;

организационного;

лингвистического обеспечения;

правового обеспечения.

Информационное обеспечение - совокупность проектных решений по объемам, размещению, формам организации информации (единой системы классификации и кодирование информации, унифицированных систем документации, схем информационных потоков), циркулирующей в организации, а также методология построения баз данных.

Техническое обеспечение – комплекс технических средств, предназначенных для работы информационной системы, а так же соответствующая документация на эти средства и тexнoлoгичecкиe процессы. Включает в себя:

технические средства сбора, регистрации, накопления, обработки, передачи, отображения, вывода, размножения информации;

компьютеры любых моделей (персональные, высокопроизводительные), могут объединяться в вычислительные сети;

кoммyникaциoнную тexнику;

оргтехнику;

устройства автоматического съема информации;

эксплуатационные материалы.

Программное обеспечение: совокупность программ для реализации целей и задач информационной системы, а также нормального функционирования комплекса технических средств.

Состав программного обеспечения:

Системное программное обеспечение: операционные системы, тестовые и диагностические программы, программные средства телекоммуникации, средства защиты информации;

системы программирования, инструментальные средства программиста, которые позволяют создавать программы обработки данных. Наиболее дорогостоящими и важными в этой группе являются СУБД;

прикладное программное обеспечение: офисные пакеты;

функциональное программное обеспечение: автоматизированные рабочие места, прикладные программы, реализующие функции ИС.

Методическое и организационное обеспечение: совокупность методов, средств и документов, регламентирующих взаимодействие персонала ИС с техническими средствами и между собой в процессе разработки и эксплуатации ИС.

Организационное обеспечение реализует следующие функции:

анализ существующей системы управления организацией, где будет использоваться информационная система, и выявление задач, подлежащих автоматизации;

подготовку задач к решению на компьютере, включая техническое задание на проектирование ИС и технико - экономическое обоснование ее эффективности;

разработку управленческих решений по составу и структуре организации, методологии решения задач, направленных на повышения эффективности системы управления.

Правовое обеспечение: совокупность правовых норм, регламентирующих создание, юридический статус и эксплуатацию информационных систем. Регламентируется порядок получения, преобразования и использования информации. В состав правового обеспечения входят: законы, указы, постановления государственных органов власти, приказы, инструкции и др., которые определяют:

статус информационной системы;

права, обязанности и ответственность персонала;

правовые положения отдельных видов процесса управления;

порядок создания и использования информации и др.

Лингвистическое обеспечение: совокупность терминов, используемых в ИС, совокупность языков общения персонала ИС и пользователем и с программным, техническим, и информационным обеспечением. Включает:

информационные языки описания структурных единиц информационной базы;

языки управления и манипулирования данными

языковые средства информационно – поисковых систем, систем автоматизации проектирования.

ИС «Налог» должна использовать Единую систему классификации и кодирования информации, которая строится на основе применения:


общероссийских классификаторов:

стран мира (ОКСМ);

экономических районов (ОКЭР);

объектов административно-территориального деления и населенных пунктов (СОАТО);

органов государственного управления (СООГУ);

отраслей народного хозяйства (ОКОНХ);

видов экономической деятельности, продукции и услуг (ОКДП);

валют (ОКБ);

единиц измерений (СОЕЙ);

лицензируемых видов деятельности (ЛВД);

налоговых деклараций (НД) и др.


ведомственных классификаторов:

форм собственности (КФС);

организационно - правовых форм хозяйствующих субъектов (КОПФ);

доходов и расходов бюджетов в РФ (КДРБ);

типовых банковских счетов (КБС);

банков (КБ);

налоговых органов (НО);

регистрирующих органов и др.


системных классификаторов:

типов документов о регистрациях категорий земель, типов собственности, видов бюджета, типов налогов, групп банкротов и др.;

типов объектов налогообложения (КОН);

налоговых льгот (КНЛ);

типов льгот по налогам (КТНЛ);

штрафных санкций (КШС);

идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН);

системы обозначения государственных налоговых инспекций (СОГНИ).

Внутримашинное информационное обеспечение формирует информационную среду для удовлетворения разнообразных профессиональных потребностей пользователей системы налогообложения. Оно включает все виды специально организованной информации для восприятия, передачи и обработки техническими средствами. Поэтому информация представляется в виде массивов, баз данных, банков данных. По содержанию внутримашинное информационное обеспечение должно адекватно отражать реальную деятельность налоговых органов.

4.3. Главные особенности развития банковского дела в России. Основные принципы создания автоматизированных банковских технологий технологий и систем. Основные этапы создания банковской системы.

В настоящее время БС позволяют автоматизировать практически все стороны банковской деятельности. Среди основных возможностей современной БС, основанных на использовании сегодняшних сетевых технологий, следует упомянуть: системы электронной почты, базы данных на основе модели "клиент-сервер", ПО межсетевого взаимодействия для организации межбанковских расчетов, средства удаленного доступа к сетевым ресурсам для работы с сетями банкоматов и многое другое.

На мировом рынке существует масса готовых БС. Основной задачей, стоящей перед службой автоматизации западного банка, является выбор оптимального решения и поддержка работоспособности выбранной системы. В нашей стране ситуация несколько иная. В условиях стремительного возникновения новой для России банковской сферы вопросам автоматизации поначалу уделялось недостаточно внимания. Большинство банков пошло по пути создания собственных систем. Такой подход имеет свои достоинства и недостатки. К первым следует отнести: отсутствие необходимости в больших финансовых вложениях в покупку БС, приспособленность БС к условиям эксплуатации (в частности к существующим линиям связи), возможность непрерывной модернизации системы. Недостатки такого подхода очевидны: необходимость в содержании целого компьютерного штата, несовместимость различных систем, неизбежное отставание от современных тенденций и многое другое. Однако есть примеры приобретения и успешной эксплуатации российскими банками дорогостоящих банковских систем. Наиболее популярны сегодня смешанные решения, при которых часть модулей БС разрабатывается компьютерным отделом банка, а часть покупается у независимых производителей.

В настоящий момент наиболее интересными и обсуждаемыми проблемами банковских информационных технологий являются взаимодействие обработки транзакций с анализом и отчетностью, плановых показателей с фактическими, удаленных филиалов и отделений с головным офисом, и все эти проблемы имеют самое непосредственное отношение к степени интегрированности банковских систем.

БС, обычно реализуются по модульному принципу. Широко используются специализирован¬ные мощные или универсальные компьютеры, объединяющие несколько ЛВС. В БС применяется межсетевой обмен и удаленный доступ к ресурсам центрального офиса банка для выполнения операций "электронных платежей". Банковские системы должны иметь средства адаптации к конкретным условиям эксплуатации. Для поддержки оперативной работы банка БС должна функционировать в режиме реального времени OLTP (On-line Transaction Processing).

Основные функции БС (обычно они реализуются в виде независимых модулей единой системы):

• Автоматизация всех ежедневных внутрибанковских операций, ведение бухгалтерии и составление сводных отчетов.

• Системы коммуникаций с филиалами и иногородними отделениями.

• Системы автоматизированного взаимодействия с клиентами (так называемые системы “банк-клиент”).

• Аналитические системы. Анализ всей деятельности банка и системы выбора оптимальных в данной ситуации решений.

• Автоматизация розничных операций - применение банкоматов и кредитных карточек.

• Системы межбанковских расчетов.

• Системы автоматизации работы банка на рынке ценных бумаг.

• Информационные системы. Возможность мгновенного получения необходимой информации, влияющей на финансовую ситуацию.

Таким образом, мы видим, что любая банковская система представляет из себя сложный комплекс, объединяющий сотни отдельных компьютеров, ЛВС и ГВС.

Основная современная тенденция развития банковских сетей переход к интегрированной передаче данных и речи. Данные, голос (телефонные разговоры), факсы и видеоинформация передаются по одному и тому же каналу, что обеспечивает многократное снижение расходов на аренду каналов или их прокладку. Здесь важную роль играют сети АТМ.

Применение интегрированной передачи информационных потоков позволяет обеспечить каждое рабочее место полным комплексом информационных услуг при оправданных расходах на их поддержание. Кроме того, телефонные разговоры между региональными отделениями превращаются во внутрифирменные, что обеспечивает лучший контроль и безопасность.

В результате использования интегрированной передачи очевидна существенная экономия в использовании самого дорогостоящего ресурса сети — каналов связи.

В настоящее время не существует универсальной БС, которую можно было бы автоматически установить в произвольном банке.

Создание автоматизированной банковской системы помимо общесистемных признаков требует учета особенностей структуры, специфики и объемов банковской деятельности. Это относится к организационному взаимодействию всех подразделений банка, которые вызывает необходимость создания многоуровневых и многозвенных систем со сложными информационными связями прямого и обратного направления.


Основные этапы создания банковской системы

1 Проведение функционального и информационного обследования деятельности банка

2 Формирование требований к системе и их анализ

3 Разработка структурно- функциональной модели банка

4 Разработка информационной модели банка

5 Детальная структуризация автоматизированн